请教：商业企业中库存商品和留抵进项税数额有什么关系？

Question

请问是否帐面上10000元的库存对应的就是1700元的税金呢?如不是税金是否应该小于1700呢?能大于吗?

Answer 1

留抵进项税额是指进项税票已经拿去税局认证，因认证当期进项税大于销项税而留作后期抵扣。商业企业的库存商品和留抵进项税数额一般情况下应是同比增减。税务局一般要求当月认证当月抵扣（不致于出现零申报），这样每月的负税也平均。所以，在确保进项税票不过认证期（三个月）的情况下，还是当期需要抵扣当期才拿去认证好。
库存商品和留抵进项税的对应比，只要不是相差太大税务局也不作严格要求。而如果库存大，而留抵特少，税务局可能会怀疑你有隐瞒销售的行为（达到推迟缴税的目的），就会来查账。