A公司2012 年1月份投资设立有限责任公司,为增值税一般纳税人,增值税税率为17%,2012年一月份发生以下经济业务,请写出相关会计分录(要求写出明细科目)
6. 2012年1月15日:销售本企业甲产品一批给天汇工贸公司,货款共计117 000元,开具增值税普通发票一张,收到银行转账支票一张100 000元存入银行,其余暂欠。
7. 2012年1月18日:向红云贸易公司销售甲产品50件,不含税售价206 000,开具增值税专用发票一张,货款未收。
3. 2012年1月6日:收到红汇材料厂发来的B材料一批,取得增值税发票一张:金额100 000元,税款17 000元,代垫运杂费5 000元,结清预付款100 000元,其余银行存款支付,材料已验收入库。
4. 2012年1月7日:购入需要安装设备一套,价款共计93 600元,取得增值税专用发票一张,银行转账支票支付,并以库存现金支付搬运费500元,投入安装。
5. 2012年1月10日:向红汇材料厂购入C材料一批,取得增值税专用发票一张:金额200 000元,税款34 000元,代垫运输费用6 000元,银行存款支付,材料已验收入库。(运输费用可抵扣7%的增值税)
8. 2012年1月26日:向红云贸易公司销售的甲产品因质量问题发生退回20件。
9. 2012年1月30日:通过银行代发本月企业职工工资190 000元:本月工资应发金额合计215 000元,扣本企业房租10 000元,代扣水电费2 000元,扣本企业代职工垫付的医疗费5 000元,代扣职工社会保险费3 000元 ,代扣个人所得税5 000元。
10. 2012年1月31日:向管理部门职工发放本企业甲产品10件,C材料一批。甲产品单位成本为2 000元,单位售价为4 000元。发放的C材料不含税价值10 000元(不考虑运费)
1、取得借款:
借:银行存款200000
贷:短期借款200000
1月末计提利息:
借:财务费用—利息1000
贷:应付利息1000
3月末支付第一季度银行借款利息:
借:财务费用—利息1000
借:应付利息2000
贷:银行存款3000
到期归还本金时:
借:短期借款200000
贷:银行存款200000
2、借:银行存款1000000
贷:实收资本—B公司800000
贷:资本公积—B公司200000
3、取得借款:
借:银行存款—工程借款1000000
贷:长期借款—本金1000000
2月末计提利息时:
借:在建工程—借款利息10000
贷:长期借款—应付利息10000
4、2月10领用原材料:
借:在建工程—材料58500
贷:原材料50000
贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出)8500
2月31日计算应付工资:
借:在建工程—工资100000
贷:应付职工薪酬—工资100000
5、借:原材料—甲材料16500
借:应交税费—应交增值税(进项税额)2775
贷:银行存款19275
6、购入:
借:在途物资—乙材料6000—丙材料6000
借:应交税费—应交增值税(进项税额)2040
贷:应付账款—C公司
支付乙、丙材料的装卸费和保险费:
借:在途物资—乙材料600 =900÷(600+300)x600—丙材料300 =900÷(600+300)x300
贷:银行存款900
7、借:原材料—乙材料6600—丙材料6300
贷:在途物资—乙材料6600—丙材料6300
8、购买设备:
借:固定资产—设备100000
借:应交税费—应交增值税(进项税额)17000
贷:银行存款117000
4月末计提折旧时:
借:制造费用—折旧费1600 =100000x(1-4%)÷5÷12=(每月应提)
贷:累计折旧1600
扩展资料
层析法
层析法是指将事物的发展过程划分为若干个阶段和层次,逐层递进分析,从而最终得出结果的一种解决问题的方法。利用层析法进行编制会计分录教学直观、清晰,能够取得理想的教学效果,其步骤如下:
1、分析列出经济业务中所涉及的会计科目。
2、分析会计科目的性质,如资产类科目、负债类科目等。
3、分析各会计科目的金额增减变动情况。
4、根据步骤2、3结合各类账户的借贷方所反映的经济内容(增加或减少),来判断会计科目的方向。
5、根据有借必有贷,借贷必相等的记账规则,编制会计分录。
参考资料:百度百科:会计分录
什么是会计分录
会计分录亦称“记账公式”。简称“分录”。它根据复式记账原理的要求,对每笔经济业务列出相对应的双方账户及其金额的一种记录。