第1个回答 推荐于2018-04-24
企业所得税的核算，我的支出大于收入了，那所得税怎么算还交吗？——不用交了。如果企业所得税计税收入为负数，可以不缴纳企业所得税。其亏损额，可以在以后的五年内，进行税前弥补。
但是，要注意，是企业所得税计税收入为负数，而不是企业利润总额为负。
企业的利润总额与企业所得税计税收入，存在着较大差别本回答被提问者和网友采纳
第2个回答 2020-11-19
递延所得税资产和递延所得税负债的确认 1．由于暂时性差异的存在，导致企业每期的所得税费用与应交所得税额之间存在差异，该差异对企业资产负债表的影响应根据差异的性质分别确认为递延所得税资产和递延所得税负债。
应纳税暂时性差异与所得税适用税率的乘积应确认为递延所得税负债，可抵扣暂时性差异与所得税适用税率的乘积应确认为递延所得税资产。确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产，应当以未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
企业在确定未来期间很可能取得的应纳税所得额时，包括未来期间企业正常生产经营活动实现的应纳税所得额，以及在可抵扣暂时性差异转回期间因应纳税暂时性差异的转回增加的税所得额，并应提供相关证据。 例交易性金融资产期末公允价值为1500万元，而计税基础仍维持1000万元不变，该计税基础与其账面价值l 000万元之间的差额500万元即为应纳税暂时性差异债。
假定该企业适用的所得税税率为33％，递延所得税资产和负债不存在期初余额，对于交易性金融资产产生的500万元的应纳税暂时性差异，应确认165万元的递延所得税负债；对于预计负债产生的可抵扣暂时性差异100万元，应确认33万元的递延所得税资产，当期应确认的递延所得税费用为132万元。
2．企业经营状况的波动或者税法规定的调整，会导致企业所得税适用税率发生变化。在资产负债表债务法下，由于所得税税率的变动对递延所得税资产和递延所得税负债的影响应在税率变动的当期按照最新税率进行调整。
仍沿用上面的举例，假设第二年企业没有产生暂时性差异，但是税法规定企业所得税适用税率变为30％，此时，企业应调减l 5万元的递延所得税负债，调减3万元的递延所得税资产，调减12万元的递延所得税费用。
总之；根据上述调整的结果，企业在会计年度末累计的递延所得税负债应等于企业累计的应纳税暂时性差异和目前适用所得税税率的乘积，递延所得税资产应等于企业累计的可抵扣暂时性差异和目前适用所得税税率的乘积。
(二)递延所得税资产和递延所得税负债的核算 1．企业应设置“递延所得税资产”科目，核算企业资产、负债的账面价值和计税基础之间的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产，借记“递延所得税资产’’科目，贷记“所得税费用——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目。
本期应确认的递延所得税资产大于其账面余额的，应按其差额确认；本期应确认的递延所得税资产小于其账面余额的差额，做相反的会计分录。资产负债表日，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按原已确认的递延所得税资产中应减记的金额，借记“所得税费用——当期所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”科目，贷记“递延所得税资产”科目。
2．企业应设置“递延所得税负债”科目，核算企业资产、负债的账面价值和计税基础之间的应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税负债，借记“所得税费用——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目，贷记“递延所得税负债’’科目。
本期应予确认的递延所得税负债大于其账面余额的，借记“所得税费用——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目，贷记“递延所得税负债”科目；应予确认的递延所得税负债小于其账面余额的，做相反的会计分录。
### 递延税款是指由于税法与会计制度在确认收益、费用或损失时的时间不同而产生的会计利润（利润总额，下同）与应税所得之间的时间性差异。该差异在“纳税影响会计法”下核算确认，而在“应付税款法”下不予确认。
根据时间性差异产生的原因和对未来所得税的影响可分为： 1。应纳税时间性差异。当期会计利润大于应税所得，未来需要交纳的税款。 2。可抵减时间性差异。当期会计利润小于应税所得，未来可以获得递减的税款 在纳税影响会计法下，时间性差异通过“递延税款”科目核算。
期末，如果“递延税款”科目为贷方余额，则列入资产负债表中的“递延税款贷项”项目；如果“递延税款”科目为借方余额，则列入资产负债表中的“递延税款借项”项目。 对于“递延税款借项”，说明企业由于以前的时间性差异而产生的未来可以获得抵减的所得税； 对于“递延税款贷项”，说明企业由于以前的时间性差异而产生的未来需要交纳的所得税。
根据企业会计制度的规定，递延税款用来核算：采用纳税影响会计法进行所得税会计处理的企业，由于时间性差异产生的税前会计利润与应纳税所得额之间的差异而影响所得税的金额，以及以后各期转回的金额。
基本会计分录： 1。当期所得税费用〉当期应交所得税 的：（即：应纳税时间性差异、转回前期的可抵减时间性差异） 借：所得税费用 贷：应交税金——应交企业所得税 递延税款 2。
当期所得税费用〈当期应交所得税 的：（即：可抵减时间性差异、转回前期的应纳税时间性差异） 借：所得税费用 递延税款 贷：应交税金——应交企业所得税。收起
第3个回答 2020-11-18
不用交了。如果企业所得税计税收入为负数，可以不缴纳企业所得税。其亏损额，可以在以后的五年内，进行税前弥补。但是，要注意，是企业所得税计税收入为负数，而不是企业利润总额为负。企业的利润总额与企业所得税计税收入，存在着较大差别！
第4个回答 2020-11-19
企业所得税计算是具有方法的，在这个税务的问题上，主要产生的是关于税务的具体含义，那么相应的一些税是如何获取的呢？下文将会详细进行分析，希望对你有所帮助。
企业所得税是指对取得应税所得、实行独立经济核算的境内企业或者组织，就其生产、经营的纯收益、所得额和其他所得额征收的一种税。
(一)企业所得税的纳税人
企业所得税的纳税义务人应同时具备以下三个条件：
1.在银行开设结算账户；
2.独立建立账簿，编制财务会计报表；
3.独立计算盈亏。
(二)企业所得税的征税对象
是纳税人每一纳税年度内来源于中国境内、境外的生产、经营所得和其他所得。
(三)企业所得税的计税依据是应纳税所得额
应纳税所得额=年收入总额-准予扣除的项目
(四)企业所得税的应纳税额
1.收入总额。
(1)生产、经营收入：
(2)财产转让收入：
(3)利息收入：
(4)租赁收入；
(5)特许权使用费收入：
(6)股息收入：
(7)其他收入：包括固定资产盘盈收入，罚款收入，因债权人缘故确实无法支付的应付款项，物资及现金的溢余收入，教育费附加返还款，逾期没收包装物押金收入以及其他收入。
2、纳入收入总额的其他几项收入。
(1)企事业单位技术性收入减免税均以主管税务部门批准的“技术性收入免税申请表”为依据，未经税务机关审批的所有收入，一律按非技术性收入照章征收企业所得税。
(2)企业在建工程发生的试运行收入，应并入收入总额予以征税，而不能直接冲减在建工程成本。
(3)对机构(企事业单位)从事证券交易取得的收入，应计入当期损益，按规定征收企业所得税。不允许将从事证券交易的所得置于账外隐瞒不报。
(4)外贸企业由于实施新的外汇管理体制后因汇率并轨、汇率变动发生汇兑损益，可以在计算应纳税所得额时进行调整，按照直线法在5年内转入应纳税所得额。
(5)纳税人享受减免或返还的流转税，以及取得的国家财政性补贴和其他补贴收入，除国家另有文件指定专门用途的，都应并入企业所得，计算缴纳所得税。
(6)企业在基本建设、专项工程及职工福利等方面使用本企业的商品、产品的，均应作为收入处理；企业对外进行来料加工装配业务节省的材料，如按合同规定留归企业所有，也应作为收入处理。
(7)企业取得的收入为非货币资产或者权益的，其收入额应参照当时的市场价格计算或估定。
(8)企业依法清算时，其清算终了后的清算所得，应当依照税法规定缴纳企业所得税
3.准予扣除的项目。
(1)成本。
(2)费用。经营费用、管理费用和财务费用。
(3)税金。
(4)损失。
在确定纳税人的扣除项目时，应注意以下两个问题：(1)企业在纳税年度内应计未计扣除项目，包括各类应计未计费用、应提未提折旧等，不得转移以后年度补扣。(2)纳税人的财务、会计处理与税收规定不一致的，应依照税收规定予以调整，按税收规定允许扣除的金额，准予扣除。