企业所得税按年征收，按月（季）预缴。企业在月度或季度终了后向税务机关申报企业所得税，为预缴申报，适用预缴申报表；年度终了后5个月内向税务机关申报企业所得税，为汇算清缴，适用年度纳税申报表。
年度申报时计算的应纳税额，减去预缴申报时已缴的税额，是企业应补或应退税额。
季报时根据季度的利润总额乘以税率
年度申报时（利润总额+纳税额调增-纳税调减-减免所得-抵扣所得-弥补亏损）乘以税率-减免税税额-抵免税额=应纳税额
应纳税额-季度预缴税额=汇算清缴应补税额
以上意见，仅供参考。
应答时间：2021-01-27，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。
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