第1个回答 2018-07-26
1.对职责分工进行明确,对内部牵制管理进行强化
针对每一个上机操作的人员制定切实可行的管理制度,用来规范操作人员的行为和权限,对其职责分工进行明确,并且在划分过程中必须强化内部牵制管理。
2.加强会计软件、会计数据的保密及安全控制及时对软件进行升级、补漏和更改控制密码,保证会计软件不被非法侵入、会计数据不泄露、丢失和损毁,定时且及时对数据进行备份、对操作日志进行保存。加强计算机病毒的防护工作方面可采取一些安全技术手段,并注意计算机传输介质及其接入口的安全性
3.对内部审计及审计制度进行加强与完善,一些传统的内部审计及审计制度等内部控制方法与手段已不能取得较为明显的效果,因此会计电算化下内部审计及审计制度要根据电算化的特点和发展趋势,进行完善和创新。首先应转变传统的审计观念,不仅仅将内审局限于查找错误、纠正舞弊,还应有全局观,对整个系统进行查漏及完善。
4.会计档案的管理工作,对会计档案管理的要求也要与原来的管理制度发生变化,除了传统的保管账、证、表外,应同时采取纸质介质及磁质介质两种保管方式,并根据其不同特点做好档案的取得、保存及利用工作。
会计电算化给企业带来极大方便的同时,也应该认识到企业内部控制环境也随之发生了变化,只有根据不断出现的新情况采取相应的内部控制方法,才能在促进会计电算化发展的同时,加强企业内部控制制度和程序的建设,将内部控制的作用发挥到最大。所以,设计一套完整的内控制度不难,重要的是如何使用,我国企业长期形成的家族式管理方式与现代企业管理手段差距不是几个制度就可以解决的,只有正视差距,把内部控制制度真正落实到实处,才能达到保护企业财产安全,保证经济业务的合法性、可靠性及防止舞弊,加强管理和提高经济效益的目标。