增值税计算

Question

如题所述

Answer 1

首先，要了解小规模纳税人增值税的计算公式：
增值税=含税销售收入/（1+4%）*4%
即，含税的销售收入先计算出不含税收入，再乘4%。
1、2月份购进的服装销售给一家服装小店，取得含税销售额为3200元，开具普通发票：
发票金额是含税的，计算出不含税收入：3200/（1+4%）=3076.92
应交增值税=3076.92*4%=123.08
2、洗衣粉，取得销售价款2300元，也是含税的收入，所以计算增值税时，应换算成不含税收入，再乘4%，即：2300/（1+4%）=88.46
3、销售给某一般纳税人仪器2台，获得不含税销售额12300元，12300已经是不含税的收入，所以增值税：12300*4%=492
因此，上述计算结果就是：｛3200/（1+4%）+2300/（1+4%）+12300｝*4%=703.54

Answer 2

1.（1）购原材料
　　借：原材料160000
　　应交税金-应交增值税（进项税额）27200
　　贷：应付帐款187200
　　（2）自产产品售给职工
　　组成计税价格=产品成本×（1+成本利润率）=380×（1+10%）=418
　　应交增值税=450×418×0.17=31977
　　注：纳税人因销售价格明显偏低或无销售价格等原因，按规定需组成计税价格确定销售额的，其组价公式中的成本利润率为10%。但属于应从价定率征收消费税的货物，其组价公式中的成本利润率，为《消费税若干具体问题的规定》中规定的成本利润率。
　　借：银行存款/现金171000
　　贷：主营业务收入139023
　　应交税金-应交增值税（销项税额）31977
　　（3）被盗原材料属于管理不善，其中包括个人赔偿或保险等，转出进项税额
　　进项转出额=（50000-4650）×0.17+4650/（1-7%）×7%=8059.5
　　运费的进项税额计算不同
　　运费可抵扣进项税额=运费×7%，倒推回去，原材料里所包含的运费就是原始运费的1-7%即93%。
　　借：其他应收款（个人赔偿及保险）x
　　营业外支出58059.5-x
　　贷：原材料50000
　　应交税金-应交增值税（进项税额转出）8059.5
　　2.（1）销售旧货旧机动车，一律4%的征收率计算后再减半征收，不得抵扣进项税额。
　　借：银行存款/现金25440
　　贷：主营业务收入24950.77
　　应交税金-应交增值税（销项税额）
　　（2）逾期押金收入
　　借：其他应付款
　　贷：其他业务收入
　　如果是租出包装物或者其他租出物品，还要结转支出
　　借：其他业务支出
　　贷：包装物-出租包装物

Answer 3

Answer 4

Answer 5