剩余物资转作企业生产原材料的会计分录?

Question

我做的是J:材料
D:工程物资

可是书上写的是J:材料
应交税金-应交增值税(进)
D:工程物资

为什么还有个进项税呢?

前提:企业自建一个仓库买的工程物资.没用完转的原材料

Answer 1

工程物资是按照实际支付的买价\增值税\运输费\保险费等相关税费用,作为实际成本的~~
工程完工后剩余的工程物资转做库存材料,如有可抵扣增值税的进项税额的,应减去增值税进项税额后的实际成本或计划成本,转作企业的库存材料.
增值税实行价外税，也就是由消费者负担,即"谁受益谁负担".材料未使用所以增值税不能抵扣~~~

原材料买进时的分录:
借: 原材料
借：应交税费——应交增值税（进）
贷：银行存款
工程领用材料时：
借：工程物资
贷：原材料
应交税费——应交增值税（进项税额转出）
剩余物资转作生产原材料时：
借：原材料
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：工程物资

Answer 2

书上的分录有个条件：原来该材料买进时，已经认证并抵扣相应增值税进项税额，后来工程领用时，将进项税额转出。
因为增值税抵扣的前提条件是取得增值税专用发票，并在90日内到税务局认证。
满足该前提的条件下，用于应税项目的材料进项税额可以抵扣。工程项目是非应税项目，其材料进项税不可以抵扣。当剩余物资转作企业生产用原材料时，就可以抵扣进项税了。
原始分录为：
借: 原材料
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款等
工程领用材料时：
借：工程物资
贷：原材料
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
当剩余物资转作生产原材料时，做相反分录：
借：原材料
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：工程物资
事实上，实务中，做以下分录更合理，因为实务中一般每月“应交税费——应交增值税（进项税额）”要与当月认证金额相符。
借：工程物资 【红字】
贷：原材料 【红字】
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 【红字】

Answer 3

这个是有用增值税又有营业税的企业这样做的。

如果你们只是纳营业税的企业，你们直接

J:材料
D:工程物资