收入按开具发票金额确认,成本可暂按确认收入的90%-85%进行暂估,待开工后实际发生的成本发票、人工费用冲回暂估。具体分录为:
按开具发票确认收入
一般纳税人
借:银行存款/应收帐款
贷:主营业务收入
贷:
应交税费--应交增值税(
销项税额)
小规模纳税人
借:银行存款/应收帐款
贷:主营业务收入
贷:应交税费--应交税费
暂估成本
借:
工程施工--XX项目(直接材料/直接人工)
贷:
应付帐款--暂估款
按暂估成本结转成本
借:主营业务成本
贷:工程施工--XX项目(直接材料/直接人工)
待实际产生材料费、人工费时
一般纳税人
借:工程施工--XX项目(直接材料/直接人工)(
红字)
借:工程施工--XX项目(直接材料/直接人工)(黑字)
借:应交税费--应交增值税(
进项税额)(黑字)
贷:银行存款/应付帐款(黑字)
贷:应付帐款--暂估款(红字)
小规模纳税人
借:工程施工--XX项目(直接材料/直接人工)(红字)
借:工程施工--XX项目(直接材料/直接人工)(黑字)
贷:银行存款/应付帐款(黑字)
贷:应付帐款--暂估款(红字)