会计分录
最近有一位同仁急急忙忙打过来电话,说新接手的一家企业,3年没交过“印花税”了。问怎么处理。我今天就告诉下正确补交印花税的“姿势”。首先,不要大惊小怪,我最多见过7年没交印花税的,这个并不是什么严重的问题,
只要你比税管员早发现,就不会有罚金或滞纳金。
第一步,致电税管员,
很重要,很重要!致电税管员的目的,是告诉他,你比他先发现,且主动上税,并与税管员一起确定金额及缴纳方式。缴纳方式有两种,
一种是按次,一次申报补以前的印花税。一种是合并如当期,在当期申报纳税。这两种申报都不会出现滞纳金或罚款!!
一、利用电子税务局按次申报的功能补以前的印花税。 按次申报是一种申报方式,在这种方式下,纳税人可以在电子税务局自行补缴以前的印花税。
方法: 1、在电子税务局财产和行为税纳税申报入口,先做印花税税源采集
这里因为是补以前的,所以需要进入老版本报表(2022年7月1日后印花税申报表又有变化)采集
2、做按次税源采集,比如我是补2020年6月1日的印花税,我选择所属期是2020年的期间。
采集后保存即可。
3、点击纳税申报,选择采集的信息进行申报即可。
二、直接把涉税金额加到当期,一并申报。 这种方式也很好理解,就是统计漏交的涉税金额,直接在当期申报期申报。这样也不会有罚款或滞纳金。
分录如下: 1计提
借:以前年度损益调整
贷:应交税费-应交印花税
2 缴纳
借:应交税费-应交印花税
贷:印花存款
以上分录为教条式分录,
一般补交的印花税数额不大,直接计入当期损益。 借:税金及附加-印花税
贷:应交税费-应交印花税