某企业用银行存款购入一台需要安装的设备,增值税专用发票上注明的没备买价为20000

Question

某企业用银行存款购入一台需要安装的设备，增值税专用发票上注明的没备买价为20000元，增值税额为2400元，支付运杂费1000元，支付安装费3000元。设备安装完毕投入使用。编制支付价款与增值税和运杂费、安装费、设备交付使用的会计分录。

答案是
(1) 购入时：
借：在建工程 24400
贷：银行存款 24400
(2) 支付安装费：
借：在建工程 3000
贷：银行存款 3000
(3) 设备安装完毕达到预定可使用状态：
借：固定资产 27400
贷：在建工程 27400

我想知道为什么在建工程是24400

Answer 1

您好，从您的题目可以看出，该设备的增值税进项税是不能抵扣的。增值税税率一般为17%。
在建工程的24400计算如下：20000+20000*17%+1000=23400
可能是出题不小心把增值税额错写成了2400吧，而答案又按正确的提供的。

此外，您还需要注意一下：
增值税税率一般为17%，少数农业产品、电子杂志、农机等的税率为13%，交通运输业为11%，现代服务业为6%。运费发票如果不是增值税专用发票，是原来的货物运输发票则按运费金额的7%计算抵扣进项税。
2009年以后设备等固定资产是可以抵扣进项税的，房屋建筑物等不动产则不能抵扣。按照新规定，该在建工程的全部入账价值应该为20000+1000*（1-7%）+3000=23930（万元）
不知您做的是不是以前年度的考题，以上补充解释仅供参考，希望您不要把以前规定与现行规定搞混了。

Answer 2

设备买价为20000元，增值税额为3400元，支付运杂费1000元－－－合计24400元，就是说该设备不可以抵扣进项税金；

20000*17%＝3400元，这里税金2400元可能第印刷错误

Answer 3

想知道为什么在建工程是24400？
答案写错了。
只要是用于生产的设备，即使需要安装放在在建工程科目，进项税也是需要单独列出，可以抵扣的。自2009年1月起就是这个规定了。除非2008年12月以前购买的设备。
本题是不是旧教材，老师为了省事，连改一下都懒得。