开办费一次摊销台账的应如何设置

Question

如题所述

Answer 1

一、 开办费纳税调整台账设置如下：　　开办费税前扣除台账　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　单位：万元台账填写说明：　　1.年度：摊销日期，指开始生产经营的年度和月份，以后年度按顺序类推。2.会计摊销额：指会计上一次性摊销的开办费总金额。3.税收扣除额：指按税法规定允许在本年度税前扣除的金额。4.纳税调整额：纳税调整额＝会计摊销额－税前扣除额。结果是正数为调增所得额，负数为调减所得额。5.尚未扣除额：指允许在以后年度税前扣除的金额。第一年尚未扣除额按本年度纳税调整额填写，以后年度的尚未扣除额＝上期尚未扣除额－本年税前扣除额。二、开办费一次摊销后，税前扣除限额季度不用调整，在年终所得税汇算清缴时进行纳税调整。