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递延所得税资产和费用
递延所得税资产
、负债、
费用
都怎么理解呢?通俗一点的解释。
答:
资产的“计税基础”,资产的计税基础=未来可税前列支的金额,未来允许作为成本或
费用
于税前列支的金额。这点大家应可以理解。3、递延所得税费用来源于可抵扣暂时性差异,当可抵扣暂时性差异发生时借方记入
递延所得税资产
,当可抵扣暂时性差异转回时借方记入递延所得税费用,贷方冲减所得税资产。
所得税费用
-
递延所得税资产
是什么科目
视频时间 01:13
所得税费用
-
递延所得税资产
是什么科目
答:
(1)当期所得税
费用
即当期应交税费——应交所得税对应的所得税费用。(2)递延所得税费用即
递延所得税资产和
递延所得税负债对所得税费用的影响,确认递延所得税资产(资产类科目增加在借方)会减少所得税费用,分录如下:借:递延所得税资产 贷:所得税费用 转回递延所得税资产会增加所得税费用...
递延所得税资产
科目余额怎么计算
答:
递延所得税资产
科目的期末余额=可抵扣暂时性差异的期末余额×本期转回时的税率。 递延所得税资产 就是未来预计可以用来抵税的资产,递延所得税是时间性差异对所得税的影响,在纳税影响会计法下才会产生
递延税
款。递延所得税
费用
是指企业为取得会计税前利润应交纳的所得税。递延所得税费用来源于可抵扣...
递延所得税费用
是什么?
答:
字面理解,递延,就是将所得税递延到后期了。所以,既然是递延,就是时间性差异。永久性差异是不会递延的。一般来说,按税法调整纳税申报表上有一个应交所得税额。该应交所得税是按税法中应纳税所得额计算的,其中包含了会计利润的永久性差异和暂时性差异。递延所得
资产与递延所得税费用
之间是转化...
请问“
递延所得税费用
”与“
递延所得税资产
”有何区别与联系?
答:
“递延所得税
费用
”与“
递延所得税资产
”是一对孪生兄弟,它们共同来源于可抵扣暂时性差异,当可抵扣暂时性差异发生时借方记入“递延所得税资产”,当可抵扣暂时性差异转回时借方记入“递延所得税费用”,当可抵扣暂时性差异发生时,“递延所得税资产”的确认减少了所得税费用,当可抵扣暂时性差异转回...
递延所得税资产
、递延所得税负债与所得税
费用
有什么关系?
答:
贷:应交税费—应交所得税(表示本期应交给税务机关的所得税)递延所得税负债(表示本期由应纳税暂时性差异形成的递延所得税负债)(1)当期所得税
费用
,即当期应交税费——应交所得税对应的所得税费用;(2)递延所得税费用即
递延所得税资产和
递延所得税负债对所得税费用的影响,确认递延所得...
什么是
递延所得税费用
?
答:
计税基础 = 100 - 20 = 80万元 可抵扣暂时性差异 = 80 - 66.67 = 13.33万元
递延所得税资产
= 13.33 * 30% = 3.999万元 (假设企业未来很可能取得足够的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额,下同)编制会计分录:借:递延所得税资产 3.999万元 贷:所得税
费用
3.999万元 第二...
递延所得税资产
、负债、
费用
都怎么理解呢?通俗一点的解释。
答:
资产的“计税基础”,资产的计税基础=未来可税前列支的金额,未来允许作为成本或
费用
于税前列支的金额。这点大家应可以理解。3、递延所得税费用来源于可抵扣暂时性差异,当可抵扣暂时性差异发生时借方记入
递延所得税资产
,当可抵扣暂时性差异转回时借方记入递延所得税费用,贷方冲减所得税资产。
递延所得税费用
=递延所得税负债-
递延所得税资产
,这个公式怎么理解?_百度...
答:
递延所得税=(期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末
递延所得税资产
-期初递延所得税资产)而且不包括影响所有者权益、商誉等项目的递延所得税。要理解这个公式,做一下会计分录:确认当期递延所得税负债时,是:借:所得税
费用
—递延所得税贷:递延所得税负债 2. 确认当期递延所得税...
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