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递延所得税资产和费用
未弥补亏损金额是什么?
答:
以后年度经复核发现未来期间很可能无法取得应纳税所得额用于弥补亏损的,应调整相关项目金额,借记“利润分配——未分配利润”,贷记“利润分配——可在税前弥补的亏损”;同时,已确认的
递延所得税资产
也应予以调减,借记“所得税
费用
——递延所得税费用”,贷记“递延所得税资产”。如果上述调减的可在...
递延所得税资产
怎么理解 请用实例讲解
答:
比如计提的工资、计提的坏账、存货跌价、亏损等等 例:计提的坏账10万,按照会计政策可以计提,并计入利润,但是税法却不允许计入。所以做所得税汇算需要纳税调增,在当年计算所得税时就会产生
递延所得税资产
,该部分就是计入缴交所得税,但是不计入当期所得税
费用
部分。分录:借:递延所得税资产10*0.25...
递延所得税资产
是什么科目
答:
做相反的会计分录;3、资产负债表日,预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的,按应减记的金额,借记“所得税一当期所得税
费用
”、“资本公积一其他资本公积”科目,贷记本科目;4、本科目期末借方余额,反映企业已确认的
递延所得税资产
的余额。递延所得税资产的减值...
...负债起初月10万,期末余额30万。
递延所得税资产
余额15万
答:
==15
递延所得税资产
科目,产生时在借方,转回时在贷方。递延所得税负债科目,产生时在贷方,转回时在借方。所得税=应交所得税+(递延所得税负债发生额-递延所得税资产发生额)=60+(30-10)--(20-15)=75 借:递延所得税资产 5 所得税
费用
75 贷:应交税费--应交所得税 60...
企业
所得税费用
如何进行账务处理?
答:
财务人员核算企业所得税费用时,一般通过所得税费用科目处理,相关的账务处理是什么?企业所得税费用怎么做账?借:所得税费用贷:应交税费——应交所得税涉及到递延所得税的:计提时借:所得税
费用递延所得税资产
(或贷方)贷:应交税费——应交所得税递延所得税负债(或借方)缴纳时借:应交税费—...
小企业如何利用
递延所得税资产
会计科目
答:
递延所得税资产
或负债的确认与跨期摊配程序予以解决。如此看来,试图找一条会计处理与税收法规相一致的捷径是不现实的。我们认为,小企业会计制度在协调会计处理与税收法规关系方面,无需考虑也不可能消除或减少永久性差异,只有尽可能减少(但不能消除)时间性差异并简化时间性差异的会计程序才是明智选择...
弥补亏损转回
递延所得税资产
分录
答:
借:
递延所得税资产
650 贷:所得税
费用
650 本年末递延所得税资产为(2000+300)*25%=575 因为上年末余额为650,本年末递延所得税资产余额为575,本期需冲减递延所得税资产75(转回),因此会计分录为:借:所得税费用75 贷:递延所得税资产75 其实就是因为可抵扣暂时性差异(递延所得税资产)、应纳税暂时...
以后年度奖金是不是确认
递延所得税资产
?
答:
根据税法规定可用以后年度税前利润弥补的亏损及税款抵减产生的所得税资产,也在本科目核算.二、本科目应当按照可抵扣暂时性差异等项目进行明细核算.三、
递延所得税资产
的主要账务处理 (一)资产负债表日,企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产,借记本科目,贷记"所得税
费用
--递延所得税费用"、"...
什么情况会导致
递延所得税
负债的产生?
答:
递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的,对应影响利润的暂时性差异,确认的递延所得税负债应该调整“所得税
费用
”。 当期和以前期间应交未交的所得税确认为递延所得税负债,已支付的所得税超过应支付的部分确认为
递延所得税资产
。具体分析如下: 1.应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异按照预期收回该资产或清偿该...
递延所得税资产和
递延所得税负债的会计分录怎么做
答:
(2)资产负债表日,企业根据所得税准则应予确认的递延所得税负债大于本科目余额的,借记“所得税-递延所得税
费用
”、“资本公积-其他资本公积”等科目,贷记本科目;应予确认的递延所得税负债小于本科目余额的,做相反的会计分录
递延所得税资产
(DeferredTaxAsset),就是未来预计可以用来抵税的资产,...
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