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企业会计准则规定所得税核算采用
处理资产时,递延
所得税
负债有余额如何清理?直接反向做分录然后把所得...
答:
明白道理就好,递延
所得税
负债 不就是你欠的所得税嘛。既然你欠着账,现在资产没了,你不可能不还。要怎么还呢。我举个例子。比如只有一台发电机设备影响了递延所得税费用。假设某一年 递延所得税负债科目余额为300元,这代表你以后期间欠了300元的税款。那么一般的思路,交税的
会计
分录:借:递延...
《会计法》与《
企业会计准则
》有什么区别?
答:
小企业投资的业务比较少,按重要性原则对长期股权投资
采用
简化了的成本法或简化的权益法
核算
。 按《
小企业会计准则
》中成本法的
规定
,股权持有期间内,企业应于被投资单位宣告发放现金股利或利润时确认投资收益。按被投资单位宣告发放现金股利或利润中属于应由本企业享有的部分,借记“应收股息”科目,贷记“投资收益”科目...
递延
所得税会计
处理方法有几种
答:
一、本科目
核算企业
根据
所得税准则
确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产。根据税法
规定
可用以后年度税前利润弥补的亏损产生的所得税资产,也在本科目核算。二、本科目应当按照可抵扣暂时性差异等项目进行明细核算。三、递延所得税资产的主要账务处理 (一)企业在确认相关资产、负债时,根据所得税准则应...
企业所得税
季报中的营业成本包括哪些科目
答:
2018年版)》等报表的公告(国家税务总局公告2018年第26号)附件中,中华人民共和国企业
所得税
月(季)度预缴纳税申报表(A类,2018年版)第三条有关项目填报说明规定如下:1、第2行"营业成本":填报纳税人截至本税款所属期末,按照国家统一会计制度
规定核算
的本年累计营业成本.2、会计
核算采用小企业会计准则
、...
属于
小企业会计准则规定
可以使用的方法
答:
前款所称企业集团、母公司和子公司的定义与《
企业会计准则
》的
规定
相同。第三条 符合本准则第二条规定的小企业,可以执行本准则,也可以执行《企业会计准则》。(一)执行本准则的小企业,发生的交易或者事项本准则未作规范的,可以参照《企业会计准则》中的相关规定进行处理。(二)执行《企业会计准则》的小企业,不得在...
税法口径是什么意思
答:
问题一:预缴申报时填报当月度税法口径的折旧额.税法口径指的是什么
企业所得税
法有关于资产及折旧方面的
规定
,该规定有时和
会计准则
有差异,出现了差异申报所得税时要按税法口径填报,差额调整应纳税所得额。 问题二:税法中的列举扣除和标准扣除是什么意思,区别是什么? 标准扣除:会计和税法口径一致;列举扣除指税法...
企业所得税
怎么计算?
答:
企业所得税
:按照现行《中华人民共和国企业所得税法》的
规定
。企业所得税税率为25% ,符合条件的小型微利企业,经主管税务机关批准,企业所得税税率减按20%。企业所得税的征收方式,分为两种,一是查账征收,另一是核定征收;1、查账征收的,(1)应交企业所得税=应纳税所得额*适用税率计算缴纳 应...
所得税会计核算
的一般程序
答:
明确会计主体就是
要求会计
人员明白,他所从事的会计工作是针对一个特定主体的会计工作,而不是其他会计主体或企业所有者,他们必须站在特定会计主体的立场上来开展会计工作。会计主体假设作用于界定不同会计主体的会计核算范围。它
要求企业会计核算
时区分自身的经济活动与其他单位的经营活动;区分企业的经济括动与企业投资者的...
会计
季报
所得税
报表的“营业成本”都包括哪些科目
答:
1、第2行“营业成本”:填报纳税人截至本税款所属期末,按照国家统一会计制度
规定核算
的本年累计营业成本。2、会计
核算采用小企业会计准则
、企业会计制度或
企业会计准则核算
,其营业成本都不包含企业期间费用(即销售费用/营业费用、管理费用、财务费用)根据上述规定,企业
所得税
季度申报报表营业成本不包含...
小企业会计准则
和企业会计准则的税金及附加科目一样吗?
答:
小企业会计准则
下其他税种的账务处理 (1)本科目
核算小企业
按照税法等
规定
计算应交纳的各种税费.包括:增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、企业
所得税
、资源税、土地增值税、城镇土地使用税、房产税、车船税和教育费附加、矿产资源补偿费、排污费等. 小企业代扣代缴的个人所得税等,也通过本科目核算. (2)本科...
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