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企业会计准则规定所得税核算采用
2013
小企业会计准则
没有“以前年度损益调整”科目,调整上年的
所得税
...
答:
按
小企业会计准则
,要先计提税费。借:未分配利润 贷:应交税金---明细目 清缴税费时 借:应交税金--明细目 贷:银行存款 上述账务处理,无论补交上年的任何税费,都要先计提,也就是税局所说的补申报,再清缴结转税费。
...经济业务编制会计分录(请使用新
企业会计准则规定
会计科目;根据题意...
答:
21、假设已知应纳税所得额60000元,
所得税
率25%
核算
当期应缴纳的所得税。借:所得税费用 60000*25%=15000 贷:应交税费—应交所得税 15000 22、用银行存款上交所得税。借:应交税费—应交所得税 15000.贷:银行存款 15000 23、结转所得税费用科目到本年利润科目 借:本年利润 15000 贷...
坏账准备
会计
分录
答:
借:坏账准备 4000 贷:应收账款--某单位 4000 年末坏账准备余额应为80000*5%=4000元,2002年冲销2000元,所以2002年年末:借:管理费用 6000 贷:坏账准备 6000 (2)2003年发生坏账损失1000元 借:坏账准备 1000 贷:应收账款-某单位 1000 2003年年末坏账准备的余额为:100000*5%=5000元
会计
...
企业所得税
月季度申报表的第二三四项有没有勾稽关系?
答:
《企业
所得税
月季度申报表》的第二项是营业收入,第三项是营业成本,第四项是利润总额。按国税总局颁布的“《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》填报说明”明确规定:.第2行“营业收入”:填报按照企业会计制度、
企业会计准则
等国家
会计规定核算
的营业收入。本行主要列示纳税人营业...
我国
会计准则
体系包括哪些主要内容?
答:
如存货
核算
、长期股权投资、固定资产、无形资产、投资性房地产、职工薪酬、收入、建造合同、
所得税
、股份支付、政府补助、外币折算、借款费用、资产减值、每股收益、
企业
合并、企业年金基金、财务报表列报、现金流量表、中期财务报告、分部报告、资产负债表日后事项、
会计
政策、会计估计变更和前期差错更正等。(...
土地使用权可以摊销吗
答:
根据《企业会计制度》“管理费用”的
核算规定
,包括无形资产摊销。所以企业在取得土地使用权后至开发阶段每年计入管理费用的摊销金额为:1000÷50=20万元,这与《
企业会计准则
》和企业
所得税
处理也没有差别。 二、房屋建造期与竣工后的使用 开始动工建造房屋后至达到预定可使用状态期间,根据《企业会计制度...
能总结一下暂时性差异和永久性差异的区别吗?
答:
也视同可抵扣暂时性差异处理。(2)永久性差异:①可免税收入 有些项目的收入,
会计
上列为收入,但税法则不作为应纳税
所得
额。②不可扣除的费用或损失 有些支出在会计上应列为费用或损失,但税法上不予认定,因而使应税利润比会计利润高,计算应税利润时,应将这些项目金额加到利润总额中。
新旧
会计准则
的差别在于哪?
答:
2、公允价值计量:公允价值指市场参与者在计量日发生的有序交易中,出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。旧
会计准则
下,计量原则一般
采用
历史成本法。而新会计准则引入了更多公允价值计量
要求
,例如非同一控制下
企业
合并交易中,合并成本应当以购买方在购买日为取得被购买方的控制权而付出的...
新
公司
购买的办公桌椅怎么做
会计
分录?
答:
企业会计准则规定
,固定资产是指同时具有下列特征的有形资产:(1)为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的;(2)使用寿命超过一个会计年度。同时企业
所得税
暂行条例实施细则规定,固定资产是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的非货币资产。
公司所
购办公家具...
中级财务
会计
问题
答:
要求
:列式计算该
企业
19xx年8月份应交纳的增值税。3.某企业2001年全年利润总额(税前
会计
利润)为900万元,本年收到的国库券利息收入为6万元,年末应收帐款余额为1000万元,集体的坏帐准备为80万元,固定资产减值准备50万元,
所得税
税率为33%。假如本年内无其他纳税调整因素。要求:
采用
应付税款法对所得税进行会计处理。
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