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所得税纳税调整
企业
所得税
如何进行
纳税调整
?
答:
凡当期不能税前扣除,以后各期均不得税前扣除的事项,即永久性差异,则通过
调整
企业
所得税
年度
纳税
申报表调增应纳税所得额,无须调账 1、因违反法律、行政法规而支付的罚款、罚金、滞纳金,不得税前扣除”,应调增应纳税所得额。2、根据税法“企业纳税年度内,应计未计扣除项目,包括各类应计未计费用...
企业
所得税纳税调整
事项有哪些
答:
企业
所得税纳税调整
事项有企业所得税汇算清缴;企业所得税纳税调整;企业流转税查补及账表调整;资产减值准备的分析;暂估商品进行纳税调整;职工福利费调整;合并企业纳税调整;折旧调整。
纳税调整
的会计分录
答:
结论是,企业
所得税
的
纳税调整
通常是通过申报表调整应纳税所得额,无需对账簿进行改动。对于涉及以前年度的调整,会计分录如下:1. 当调整增加利润时:借:利润分配 3662.56 贷:以前年度损益调整 3662.56 接着,将调整额从应税所得中扣除:借:以前年度损益调整 3662.56 贷:应交税费-企业所得...
纳税调整
怎么看调增还是调减
答:
1、调增:如果企业在计算会计利润时,某些支出项目未按照税法规定进行
纳税调整
,导致会计利润低于应纳税
所得
额,那么在纳税调整时,需要将这部分支出项目进行调增,使其与税法规定相符。调增的结果是增加企业的应纳税所得额,从而增加企业需要缴纳的税款。2、调减:如果企业在计算会计利润时,某些支出项目按照...
企业
所得税纳税调整
的项目有哪些?
答:
首先,工资薪金的
调整
涉及到未实际发放的部分,这部分在年终汇算清缴时需要做纳税增加。国有企业如果超过上级核定的工资额度,超出部分会相应调增应
纳税所得
额。其次,职工福利费的支出超过工资总额14%的部分,也会被调增应纳税所得额。如供暖费补贴、防暑降温费等福利性支出,应正确计入“应付职工薪酬--...
企业
所得税纳税调整
如何做?
答:
《企业
所得税纳税调整
项目表》具体项目的填写 第1行 纳税调整增加额:填写超过规定标准项目、不允许扣除项目、应税收益项目的总和,即1行=2+16+27行。第2行 超过规定标准项目:指超过税法规定标准的成本、费用和损失,应予以调增应纳税所得额的部分。包括税法中明确规定的扣除标准,以及与国家统一的...
纳税调整
是什么意思
答:
纳税调整
的作用如下:1、纳税调整是企业
所得税
中的概念。企业所得税是对企业所得进行课税,在计算上,税法有着严格的规定,与会计上的利润总额的计算有着不一致的地方。因此,在计算企业应税所得时,以会计上的利润总额为基础,按照税法的规定进行调整,以计算出应税所得,并按规定计算交纳企业所得税...
企业
所得税
年度
纳税调整
事项
答:
企业
所得税
年度
纳税调整
的事项通常包括职工福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费、广告费和业务宣传费等内容,调整的方向可分为纳税调增和纳税调减。纳税人可以通过查阅《中华人民共和国企业所得税法实施条例》或咨询所属地区的主管税务机关了解调整事项的确认范围和处理方式。
企业
所得税
有哪些
纳税调整
事项
答:
调减事项一般包括企业发生的法律规定的不征税收入,以及免征减征项目等,其中不征税收入包括财政拨款;依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;国务院规定的其他不征税收入等。
纳税
人可以通过查阅《中华人民共和国企业
所得税
法实施条例》及其他相关法律法规对
调整
事项的内容进行了解。
所得税
汇算清缴
调整
账务处理
答:
所得税
汇算清缴调整账务处理 1、《企业会计准则--所得税》的相关规定,
纳税调整
的会计处理首先要区分企业纳税调整的事项是永久性差异还是暂时性差异.如果属于永久性差异事项,比如业务招待费超过发生额的60%的部分税法不允许扣除,则相应纳税调增无需作会计处理.如果属于暂时性差异事项,比如资产或负债的账面...
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