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如何确认递延所得税资产和负债
递延所得税资产和
递延所得税
负债
是
如何确认
的? 最好有例子
答:
企业合并等特殊交易或事项中取得的资产和负债,
应于购买日比较其入账价值与计税基础,按照所得税准则规定计算确认相关的递延所得税资产或递延所得税负债
。 2 递延所得税资产和递延所得税负债 资产负债表日,企业应当按照暂时性差异与适用所得税税率计算的结果,确认递延所得税负债、递延所得税资产以及相应的递延所得税...
递延所得税资产和负债怎么
理解
答:
4、递延所得税负债确认:当企业在税务报表中的税前利润大于财务报表中的会计利润时
,未来期间可能会增加应纳税所得额,因此形成递延所得税负债;5、递延所得税负债计量:按照未来期间预计适用的税率和法规进行计算;6、递延所得税负债的后续计量:与递延所得税资产类似,需要根据税法的变化和未来利润预测进...
递烟
所得税资产和递延所得税负债如何确认
?
答:
一、递延所得税
确认
基本原则 先确应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异 [1] ,在此的基础上,在有关暂时性差异发生当期,符合确认条件的情况下,应当确认相关的递延所得税
负债
或
递延所得税资产
。二、递延所得税处理举例1.固定资产折旧差异 会计:年限平均法 税法:加速折旧法 差异类型:...
递延所得税资产负债
判断口诀
答:
递延所得税资产负债判断口诀:资产小税递资产:账面资产额小于税基的部分,确定递延所得税资产
。负债小税递负债:账面负债额小于税基的部分,确定递延所得税负债。递延所得税是当合营企业应纳税所得额与会计上的利润总额出现时间性差异时,为调整核算差异,可以账面利润总额计提所得税,作为利润总额列支,...
递延所得税资产和负债怎么
理解
答:
1、“
递延所得税资产
”科目用来核算企业
确认
的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
资产负债
表日,企业应按确认的递延所得税资产,借记该科目,贷记“所得税费用——递延所得税费用”科目。2、递延所得税负债产生于应纳税暂时性差异。应纳税所得额的暂时性差异将增加企业在转会期间的应纳税所得额和...
递延所得税资产和负债怎么
理解
答:
例如会计折旧小于税法折旧,导致
资产
的账面价值大于计税基础,如果产品已经对外销售了,就会影响利润,所以
递延所得税负债
应该调整当期的所得税费用。如果暂时性差异不影响利润,而是直接计入所有者权益的,则燃睁唯
确认
的递早腔延所得税负债应该调整资本公积。例如可供出售金融资产是按照公允价值来计量的,...
递延所得税负债和递延所得税资产
在什么时间和情况下用到
答:
当期和以前期间应交未交的所得税
确认
为递延所得税
负债
,已支付的所得税超过应支付的部分确认为
递延所得税资产
。具体分析如下:1、应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率相乘产生递延所得税负债或递延所得税资产。原则上企业应当确认所有应纳税暂时性差异产生的...
递延所得税资产和负债怎么
理解
答:
“
递延所得税资产
”和“递延所得税负债”是两个会计科目,分碰孝团别放在资产列和负债列。但是他们跟传统的
资产和负债
有一定区别,只是他们所核算的内容跟“资产”、“负债”有一定的相似性,所以就有了这两个会计科目,用来核算一些特殊的经济业务,这两个科目本身没什么含义,就是人为设置的,取了个...
如何
判断是计入
递延所得税资产
还是递延所得税
负债
答:
1、
资产
的账面价值>计税基础,负债的账面价值<计税基础的,形成应纳税暂时性差异,
确认递延所得税负债
。通俗的讲:暂时性差异,现在纳税调减,将来纳税调增,将来多缴企业所得税,产生于应纳税暂时性差异,就形成递延所得税负责。2、资产的账面价值<计税基础,负债的账面价值>计税基础的,形成可抵扣...
递延所得税资产和
递延所得税
负债如何
区分?
答:
递延所得税资产
属于资产类,增加在借方,减少在贷方,借方记录因时间性差异引起应当在利润总额基础上调整增加应纳税所得额的各种情形,如多计折旧,计提减值准备,
确认
预计
负债
。递延所得税负债属于负债类,增加在贷方,减少在借方,贷方记录因时间性差异引起应当从利润总额中调整减少应纳税所得额的情形,如...
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