补缴上年企业所得税如何做分录？

Question

本年6月会计师事务所出具汇算清缴报告时查出要补缴08年企业所得税3000元，于6月份补缴完毕，如何做分录？

Answer 1

补提： 借：以前年度损益调整 3000 贷：应交税费--应交所得税3000结转以前年度损益调整 贷：利润分配--未分配利润 3000 贷：以前年度损益调整 3000交纳税款时 借：应交税费--应交所得税3000 贷：银行存款/现金 3000

Answer 2

Answer 3

Answer 4

Answer 5

补缴以前年度企业所得税以及滞纳金的会计分录为：

1、借：应交税费--应交企业所得税

营业外支出---滞纳金支出

贷：银行存款

2、借：以前年度损益调整

贷：应缴税费 ---企业所得税

3、借：利润分配---未分配利润

贷：以前年度损益调整

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