第1个回答 推荐于2017-11-23
固定资产中包含的未实现内部销售损益=20-15=5(万元)
由于内部交易中包含未实现利润而多计提的折旧=5/5×6/12=0.5(万元)
第一年的抵销分录:
借:营业收入 20
贷:营业成本 15
固定资产——原价 5
借:固定资产——累计折旧 0.5
贷:管理费用 0.5
第二年抵销期初未实现内部固定资产交易的利润:
借:未分配利润——年初 5
贷:固定资产——原价 5
抵销由于期初未实现内部销售利润而多计提的折旧:
借:固定资产——累计折旧 0.5
贷:未分配利润——年初 0.5
第二年由于内部交易中包含未实现利润而多计提的折旧=5/5=1(万元),
抵销分录为:
借:固定资产——累计折旧 1
贷:管理费用 1
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