职工教育经费借方余额怎么处理

Question

年底了，职工教育经费借方余额1500元怎么处理？
工会经费贷方余额1700元又如何处理？
这两笔费用均是以前年度遗留下来的，本年无发生。
谢谢

Answer 1

一、会计处理：
1）职工教育经费借方有余额代表之前该项目的支出比计提的多，应该补计提员工教育经费。（也有直接计提到本年度管理费用的，但本人认为不妥，既然是以前年度的就要做调整，要不然会使以前的事项影响本年的会计利润）分录如下：
借：以前年度损益调整 1500
贷：职工教育经费 1500
把以前年度损益调整结转到未分配利润
借：利润分配--未分配利润 1500
贷：以前年度损益调整 1500
2）工会经费贷方余额1700元表示计提了工会经费而还有未使用完的，根据相关规定，可以不处理，以后发生工会经费支出时直接用该余额即可。
二、税务方面：
1）您可以修改以前年度的企业所得税纳税申报表，以获得1500元计入成本费用，不过那比较麻烦，由于不修改报表不会使贵公司少交税，所以可以不修改，税务上放弃这1500元的费用。
2）不需要做处理。

Answer 2

职工教育经费借方余额处理方法如下：
《企业所得税法实施条例》第四十二条规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
　　比如，贵公司2013年度按照合理工资薪金总额2.5%计提职工教育经费100万元，实际发生职工教育经费80万元，则2013年度税前可扣除的职工教育经费为80万元，多计提的20万元进行纳税调增;如果2013年实际发生职工教育经费120万元，那2013年度税前可扣除的职工教育经费为100万元，超过的20万元可以结转至2014年及以后年度扣除。可以往以后年度结转的是职工教育经费实际发生额超过工资薪金总额2.5%的部分，未实际发生的计提额不能往后结转。

Answer 3

1、教育经费借方超支没问题，可以在下年度你不是还要计提吗，可以抵消的。
2、工会经费贷方余额也可以留存到下年度。
3、上述只要你的企业不是停业关闭，按制度是可以滚动到下年度的。本回答被提问者和网友采纳

Answer 4

教育经费可以直接调入管理费用-教育经费.
以前年度的工会经费挂帐也无妨,留待以后工会有活动直接在这里列支,也可以转入管理费用的贷方结平.