第1个回答 2023-02-14
单项选择题
1、 房地产开发企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列处理方法不正确的是（ ）。
A．企业单独建造的停车场所，应作为公共配套设施进行处理，利用地下基础设施形成的停车场所，作为成本对象单独核算
B．出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，在证明资料充分的前提下，其发票不足金额可以预提，但不得超过合同总金额的l0％
C．企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，可作为财产损失按有关规定在税前扣除
D．企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用
2、某企业2011年人为管理不善毁损一批库存材料，账面成本10139.5元（含运费139.5元），保险公司审理后同意赔付8000元，该企业的损失得到税务机关的审核和确认，在所得税前可扣除的损失金额为（ ）。
A．2139.5元
B．3850元
C．2863.22元
D．2900元
3、 某金融机构2013年发生下列业务：与某商场签订一年期流动资金周转性借款合同，合同规定一个年度内的借款限额为每次l00万元，当年实际发生借款业务5次，累计借款额400万元，但每次借款额均在限额以内。该金融机构2013年应缴纳印花税（ ）元。
A．50
B．100
C．120
D．320
4、下列项目中，不计入应纳税所得额缴纳企业所得税的是（ ）。
A．国债转让收入
B．社会团体组织的经营收入
C．企业取得的保险公司保险赔偿款
D．企业将自产货物用于职工福利
5、某企业签订了如下经济合同：与甲公司签订技术开发合同，合同总金额为400万元，其中研究开发费100万元；与乙公司签订货物销售合同，销售额为300万元；与丁公司签订运输合同，注明运输费用4万元，其中包括保险费0.5万元、装卸费0.5万元。该企业应缴纳印花税（ ）元。
A．1800
B．1815
C．2115
D．2120
多项选择题
6、 下列关于纳税人缴纳企业所得税纳税地点的表述中，说法正确的有（ ）。
A．企业一般在实际经营管理地纳税
B．企业一般在登记注册地纳税
C．登记注册地在境外的，以登记注册地纳税
D．登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地纳税
E．非居民企业在中国境内设立机构、场所的，一律以机构、场所所在地为纳税地点
7、中国公民王某任职于甲公司，并在乙公司兼职，2013年12月王某工资收入4000元，兼职收入3000元，另外从甲公司领取全年一次性奖金15000元。下列关于王某2013年12月份个人所得税的处理，表述正确的有（ ）。
A．兼职收入应并入当月工资申报纳税
B．兼职收入应按劳务报酬所得缴纳个人所得税
C．全年一次性奖金应和12月份工资合并纳税
D．全年一次性奖金应当单独作为一个月的工资纳税
E．王某12月份共应缴纳个人所得税905元
不定项选择题
8、要求：根据下述资料和税法有关规定，回答题：
某市化妆品生产企业，为增值税一般纳税人，2013年度有关生产、经营情况如下：
(1)销售成套化妆品30万套，开具增值税专用发票，注明销售额7200万元，销项税额1224万元；销售成套化妆品5套件，开具普通发票，取得含销售收入额l404万元。本期外购原材料，取得增值税专用发票上注明购货金额2470万元、增值税额419.9万元。每件成套化妆品单位成本90元；
(2)接受某单位捐赠原材料一批，取得专用发票上注明货物金额30万元，进项税额5.1万元；国家发行的金融债券利息收入20万元；
(3)产品销售费用700万元、财务费用300万元、管理费用640万元，其中含业务招待费60万元，含新产品研究开发费用80万元；
(4)营业外支出科目反映业务如下：通过公益部门为贫困山区捐款20万元，因排污不当被环保部门罚款l万元，7月份发生固定资产(不动产)损失35.1万元，10月取得保险公司赔款l0万元；
(5)2013年12月份购置并实际使用规定的环保专用设备一台，取得普通发票上注明价税合计351万元。
(以上的增值税专用发票已通过认证。化妆品消费税税率为30％，城建税和教育费附加的税率分别为7％和3％，计算结果保留两位小数)
下列项目中，允许在企业所得税税前扣除的有（ ）。
A．新产品研究开发费用
B．排污不当被环保部门罚款
C．固定资产意外事故损失，保险公司赔偿的部分
D．销售化妆品缴纳的增值税
E．实际缴纳的消费税
9、要求：根据下述资料回答题：
某市区一内资房地产开发公司在2013年1月～9月中旬开发写字楼一栋，总建筑面积10000平方米。在开发写字楼的过程中，取得土地使用权支付金额2400万元，发生房地产开发成本2600万元。9月～l2月将写字楼全部销售，销售合同记载收入9600万元。另外该公司从2013年3月1日起将2012年建成的一栋账面价值为1000万元的开发产品临时对外出租，租赁合同约定每月租金10万元，租赁期限10个月。该公司全年发生销售费用600万元、管理费用820万元(未含印花税和房产税)、财务费用180万元(全部为当年开发写字楼的借款利息支出，能提供金融机构证明且未超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额)。(注：计算房产余值的扣除比例为20％，计算土地增值税其他开发费用的扣除比例为5％)
2013年该公司应缴纳房产税、印花税分别是（ ）万元。
A．6.4
B．12
C．4.9
D．4.84
E．11.2
10、2．某国有企业2009年度有关资料如下：
（1）实收资本账户比2008年增加200万元，资本公积账户比2008年增加100万元。
（2）其他营业账簿共10本，包括车间不记载金额的统计薄2本。
（3）一项信贷业务既签订借款合同，合同总额为600万元，又分三次填开借据，金额分别为100万元、300万元、200万元。
（4）当年签订流动资金周转性借款合同一份，限额为500万元，年内随借随还三次，金额分别为300万元、200万元、200万元。
（5）签订财产保险合同一份，投保金额1000万元，保险费金额20万元。
（6）将财产赠给政府所立书据金额为20万元；将财产赠给另一关联企业所立书据金额为15万元。
（7）签订无息贷款合同一份，金额为40万元。
（8）将已用印花税票揭下重用，票面金额为200万元。
（注：产权转移书据和记载资金帐簿，印花税率为0．5‰；财产保险合同税率为1‰；借款合同印花税率为0．05‰）
根据上述资料计算并回答下列问题：
企业营业账簿应纳印花税为（ ）元。
A．1 540
B．1 550
C．540
D．1 040