第1个回答 2022-11-10
分类: 商业/理财 >> 银行业务
问题描述:
主要是银行的业务方面的....
解析:
1 按柜员的办理业务的流水顺序装订,交易凭证作为主传票,加盖经办人章,编柜员流水号(1,2,3,4,5...)
2原始凭证或其他凭证做交易凭证的附件,加盖收/付/转讫章,经办人章,编号规则:如是当日第5笔业务,有3张附件,则分别编为5-1/3,5-2/3,5-3/3.如果是转帐的,先借后贷.
3传票的封面统计项变更为:年/月/日,总号,交易凭证笔数,附件张数,现金借方业务笔数,现金贷方业务笔数,转帐借/贷方业务笔数,表外收/付方业务笔数,单位领导,综合柜员,主出纳,信贷员.
1、凭证的整理
每天营业终了，对已办完会计核算的凭证，在装订之前，要按规定排列顺序进行整理。规定的排列顺序是：
1）各科目传票排列顺序。按现金收入、现金付出、转帐借方、转帐贷方顺序排列，各科目的日结单分别放在各科目传票之前。
2）按科目代号大小顺序将各科目日结单及所附传票排列成册，以便装订。
图1、 转帐贷方传票
转帐借方传票
现金收入传票
现金付出传票
科目日结单
2、凭证的装订
凭证经整理后， 外加传票封面和封底，在封面上要写明日期、传票总数，册数，号码等内容。装订成册后，在结绳处用纸条加封，由装订人员加盖骑缝章，封面上应由装订 人员、会计主管人员盖章。
3、凭证的保管
凭证装订成册后，登记“已用传票帐表登记簿”，交有关部门保管。保管时装订成册凭证，不得随意拆封；确有必要时，须经会计主管人员批准。如需调阅凭证时，须经有权人员批准，按制度登记后，在保管库内翻阅。会计凭证需按规定定期保管，对保管期限届满的凭证可编造销毁清单，经批准后予以销毁。
超级详细的
信用社会计凭证编制及装订规范标准
随着规范化管理活动的深入开展，为争取会计凭证达到更高标准，特对凭证编制及装订制订以下规范标准：
一、会计凭证的编制：
会计凭证的填制必须做到要素齐全，内容完整，反映真实，数字正确，字迹清楚。并做到以下几点：
1、 单联式凭证应用蓝黑墨水书写；多联式凭证用圆珠笔，双面复写纸套写，不准分张单写。
2、 代号简写标准为：人民币符号“¥”；年利率“年%”；月利率“月‰”；日利率“日0/000”。
3、 数字金额的书写。金额数字应一个一个的写，不得连笔。数字前写有人民币符号的，数字后面不再写“元”字。所有以元为单位的数字，一律写至角分；无角分的应以“0”补齐，不得用“---”代替。
4、汉字及金额大写数字必须使用正楷字或行书字体“壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、零、拾、佰、仟、万、亿”工整书写，不得涂改，不得任意使用简化字。大写数字到元或角的，之后应写“整”或“正”字；有角分的，之后不再写整字；大写金额数字前应有“人民币”字样，大写金额数字与“人民币”之间，不得留有空隙。
4、 凭证内容的填写：
信用社的记账凭证应按凭证基本要素编制，确保凭证名称及编制日期；收付款单位的名称及账号；收付款单位开户行、社的名称和行社号；人民币符号和大小写金额；款项来源、用途或摘要及附件张数；会计分录和凭证编号；有关规定的单位印章；信用社经办人员章等的内容齐全完整。
5、 传票的编号：
传票的总顺序号、科目日结单编号、现金凭证编号以三位数编制。如：1号应写001。
① 现金凭证的编号为当日现金账（现金收付登记簿）的流水号，流水号为现金收入付出的统一编号，编号填写在现金收、付凭证的“字第号”处。
② 转账记账凭证使用销号单，采用分数方式编号，其编号分子分母按先借后贷的顺序填制，冲账先红字后蓝字的顺序填制，填写在凭证的“字第号”处。
③ 科目日结单的编号：科目日结单按结账日整理，按当日科目顺序排列编号。编号打在顺序号上方，且与顺序号三位数对齐。
④ 传票总号以当日所有传票的总数编制总号，填写在凭证“总字第号”处；无“总字号”、“字第号”的凭证，编号填写在传票的右上角与上页传票编号的相同位置。
⑤ “日计表”的编号打在日计表右上角处，与上边框、右边框相平。
二、传票的盖章：
1、现金收、付讫章的加盖
⑴、 内部往来凭证：要端正的加盖在“收、付款社章”处，且与下边框相平。
⑵、 现金借方、贷方传票：“现金收、付讫章”要加盖在“金额”栏左边框相平处，且与“合计”栏下框处相平。
⑶、 贷款收回凭证：现金收回的盖“现金收讫章”，加盖在“本息合计金额”栏左边框相平处，且与“结欠余额”栏的上框处相平。
⑷、 借款借据：支取现金的加盖“现金付讫章”，加盖在小写金额栏的左边框相平处，和“还款方式”栏的上框处相平。
⑸、 现金缴款单：加盖“现金付讫章”，与“金额”栏的左边框相平，与账号虚线处相平。
⑹、 活期存款取款凭条：加盖“现金付讫章”，盖章与小写金额左边框相平，与账号上框处相平。
⑺、 活期储蓄存款凭条：“现金收讫章”加盖在“储户印鉴”的左边框处，与身份证号码的下框处相平。
⑻、 活期储蓄取款凭条：“现金付讫章”加盖在“储户印鉴”的左边框相平处，与余额下框处相平。
⑼、 定期储蓄存款凭条：“现金收讫章”加盖在“储户印鉴”的左边框相平处，与大写人民币栏的下沿处相平。
⑽、 整存整取定期存单：“现金付讫章”加盖在与“到期日”右边框相平处，与到期日下框粗线相平。
⑾、 储蓄存款利息清单：“现金付讫章”要加盖在“实收现金”下框相平和“实付现金”左边框相平。
⑿、 现金缴调单：“现金收、付讫章”加盖在小写金额左边框相平处，且与下框相平。
2、转讫章的加盖：
⑴、 内部往来凭证：转讫章加盖在小写金额栏的左边框，与“收、付款社站”上边框相平。
⑵、 转账借、贷方传票：要加盖在“金额”栏的左边框处相平和“合计”栏的上沿处相平。
⑶、 收回贷款凭证：加盖在“本息合计”的左边框相平处和“结欠余额”的上沿。
⑷、 借款借据：要加盖在小写金额栏的左边框和“还款方式”下框相平。
⑸、 县辖往来结算凭证：加盖在“金额”栏左边框，与上框平行。
3、现金票面章的加盖：
对信用社现金传票背面未印刷票面的会计凭证，加盖票面章。现金票面章加盖在“现金传票”背面右侧3厘米处，盖章端正清楚。
4、附件章的加盖：
信用社所有传票的附件均应加盖“附件”章，附件章应盖在传票附件凭证的右下角，做到不压章，加盖端正清楚。
“社定期储蓄存单二联”的附件章与右边框对齐和“操作员”的上边框相平。
5、储蓄专用章的加盖：
加盖在整存整取存单“到期日”栏的右边框相平，信用社签章处。
6、未经确认质押无效章的加盖：
加盖在“存单”上方黑字体上方且与“总字号”左边框对齐，以不压传票编号位置。
7、个人名章的加盖：
信用社所有记账凭证中的，会计、出纳、复核、记账、制票、事后监督、信贷员、初点员、保管、操作员等处应加盖经办人员名章。个人名章要端正加盖在相应岗位名称的右方2毫米处，与传票下边框线平行对齐，做到签章清晰平整，不倒、不斜、不模糊，名章之间形成一条线。
8、信用站印章的加盖：
⑴、 现金借、贷方传票：信用站要在“现金借、贷传票”的左边框和下边框内加盖“站公章”，做到盖章清晰，不倒、不斜。
⑵、 信用站活期储蓄存单、定期储蓄存单：第一联凭证的左下角加盖信用站公章，与左边框和下边框相平。第二联左下角“支取日期”齐左边框加盖信用站公章，且与下边框相平。“信用社储蓄专用章”加盖在备注栏“信用社盖章”处与下边框相平（给附件章留出位置）；“附件章”加盖在右下角，与右边和下边框相平。
⑶、 信用站储蓄利息清单：一式三联加盖信用站公章，二、三联加盖附件章。公章加盖在凭证的左下角，与左角边框和下边框相平。附件章加盖在右下角，与左边框和下边框线相平。
9、表外科目专用章的加盖：
信用社表外科目借方、贷方传票加盖“表外科目专用章”。印章与凭证“摘要”栏右边框，“合计”栏下边框平行对齐。
重要空白凭证支领单，信用社签章处加盖“表外科目专用章”。
10、其他印章的加盖：
信用社公章、业务专用章、财务专用章、主任章、会计章按借款借据、合同、申请、报表及其他专用凭证的规定要求格式加盖。
三、会计凭证的审查：
信用社在受理会计凭证时，必须根据有关业务的要求认真审查，经审查符合要求的凭证，才能作为记账凭证。审查会计凭证时应注意以下几点：
1、 是否为本社受理的凭证；
2、 使用的凭证种类是否正确，内容、联数是否完整齐全，是否超过有效期限；
3、 账号与户名是否相符，户名应为单位全称。
4、 大小写金额是否一致，字迹是否正确、清晰，有无涂改。
5、 密押、印鉴是否真实齐全。
6、 款项来源、用途是否符合有关规定及信贷、结算的管理原则。
7、 支付的款项是否超过存款余额或批准的贷款额度。
8、 计算、收费赔偿金等的计算方法与数字是否正确。
9、 内部科目和账户名称使用是否正确。
10、 各项财务费用开支、其他应收款项、大额支现、错账冲正是否有内勤主任（会计主管）签字；财务费用开支、其他应收款项是否经主任签字审批。
四、会计凭证的传递：
凭证的传递要做到准确及时、手续严密、先外后内、先急后缓，既要方便群众，又要严格遵守记账规定便于核算工作的进行。现金收入凭证，要“先收款，后记账”，现金付出凭证，要“先记账，后付款”；转账凭证应先记借方账，后记贷方账；他行票据收妥进账，防止信用社垫款，造成资金损失。
五、会计凭证的整理、装订和保管：
会计凭证必须按日结账、整理，按结账日装订。
1、 整理：
在整理凭证时，按先表内科目，后表外科目，科目日结单排在记账凭证之前。表内科目以科目排列顺序为准，每个科目均按照现金传票在前、转账传票在后，借方传票在前、贷方传票在后的顺序排列。表外科目按借方、贷方传票顺序排列。装订前，应先检查科目日结单张数、传票张数、传票附件张数及有关印章是否齐全，发现不符或手续不全的须由有关人员更正补齐。
2、 装订：
装订时要将传票、附件整理整齐。加传票封面、封底，用线绳装订牢固，并在绳结处加封公章，由装订人员和会计主管在骑缝处加盖章名章，以明确责任。传票过多的可分多册装订，（一日多册的，只编一个序号，分别注明共几册、第几册）。已装订成册的传票，应按传票编列凭证总号，并在封面填写该册各种传票和附件的张数，与传票总编号数核对相符。左上方加盖“信用社公章”，下方加盖会计、装订人名章，侧面加盖或填写网点名称、年月日及顺序号。已装订成册的传票，不得随意拆封。确需拆封的，必须经会计主管同意。
3、 保管：
装订好的传票，应及时交档案管理人员登记“会计档案登记簿”，按月装箱，入库保管。
信用社网点的会计档案，应在次年抄列清单（一式两份）送管辖社集中保管，使用时向管辖社调阅。
信用社会计档案一律不准外借，防止丢失和泄密。