我公司是小规模纳税人，外地经营签订135000元技术服务合同，开具3%的增值税普票给甲方收款，但甲方

Question

以我方不能提供增值税专票为由，扣除6%增值税款，只付我们126900元，请问这种情况我们应该怎样做账务处理？
求具体分录

Answer 1

开具发票时
借：应收账款--XX 135000
贷：主营业务收入 135000/（1+3%）=131067.96
应交税费--应交增值税 131067.96*3%=3932.04
收款时
1、按实际收款额入账，收不回来的继续挂账
借：银行存款 126900
贷：应收账款--XX 126900
2、如果老板同意，差额可按现金收回
借：银行存款 126900
库存现金 8100
贷：应收账款--XX 135000
3、收不回来的按营业外支出处理
借：银行存款 126900
营业外支出 8100
贷：应收账款--XX 135000本回答被提问者采纳

Answer 2

只要领导肯认这事，通过外帐走啊，以现金方式收到技术服务费啊追问

领导认可了，但是我们没有外帐，款已经通过银行到我们账上了，而且我们开具了135000的增值税普票啊···求具体分录如何做··

追答

不好意思，刚才说错了，我是说走内帐。按照正常的做，发票多少就做多少；收款的时候先收126900，这个是对方支付的，再从你们内帐拿钱来以现金方式把这个剩余部分应收账款冲了