第1个回答 2012-04-15
明细账根据凭证，总账根据科目汇总表。 明细账根据一张张的凭证填，总账根据科目汇总表填，科目汇总表又是根据每个月的凭证，每个月发生的各科目的借方余额合计和贷方余额合计列出来。如“现金”科目，如本月借贷方各发生了几笔，明细账就根据有现金科目的凭证一笔一笔地填（也就是一个凭证填明细账上的一格）。本月完了，找个科目汇总表，"现金"借方发生的累计额填到科目汇总表的“借方”里，"现金"贷方发生的累计额填到科目汇总表的“贷方”里。然后把科目汇总表里“借方”的数字填到总账上现金的“借方”，科目汇总表里“贷方”的数字填到总账上现金的“贷方”里就可以了。