（1）销项税额是实现销售收入按17％的税率计提的税额即销项税额＝销售收入＊17％
（2）进项税额是进货时取得的增值税专用发票上注明的税额，可以用来抵扣的。
（3）本月应纳税额＝销项税额－进项税额
在负债类下的应交税费应交增值税下面设置就好了啊
小规模纳税人就只设置应交增值税就行
怎么会有销项税和已缴税金的明细科目？
会计记账差错按照会计差错调整进行账务处理
小规模纳税人，应交税费-应交增值税下面不用设置三级明细科目，所有有关增值税的业务都从这个科目走，小规模升为一般纳税人后，就需要添加三级明细科目和其他二级科目。详见会计司文件《增值税帐务处理》。你的科目设置是按一般纳税人设置的，建议修改凭证，取消三级科目。
1.首先要知道什么是增值税转型？
2009年1月1日起，我国开始实施增值税转型改革，这意味着我国增值税开始由生产型向消费型过渡。
增值税转型，是指将现行的生产型增值税转为消费型增值税。
采用生产型的增值税，纳税人在缴纳增值税款时，所购置固定资产中包含的进项增值税款不能抵扣；而消费型增值税则允许企业购进机器设备等固定资产的进项税额可以在销项税额中抵扣。
2.以前不管，以后购入的生产经营用设备等固定资产的进项税是可以抵扣的。
进购分录是：
借：固定资产—设备
应交税费——应交增值税(进项税额
贷：银行存款
如果购进的是不动产用的材料，全部计入建造成本。
借：工程物质
贷：银行存款
3.进项税转入销项税是什么？
销售时才有销项税，设备通过折旧进入产品成本，在销售时成本得到补偿。
你是一般纳税人吧，增值税在当期没有最低应缴纳税款额度，当时税务部门会根据你往年同期缴纳税款数量对你进行监控，如果你所缴纳的税款低于税务部门预设的警戒线，那么负责你们企业的税务人员将对你进行谈话，你需要提供合理解释，如：有大额购进，或者客观原因造成的销售不景气，并提供证明。在无法合理解释的情况下，税务部门将对企业进行纳税评估。
如果可以合理解释税负偏低的问题，并能取得税务部门信任，则不需要考虑最低缴纳税额的问题，甚至在当期出现全部抵扣进项后还有大量留抵税额也没有问题。
销项税额小于进项税额，本期不需要缴纳增值税，月末应交增值税结转方法为：
借：应交税费-应交增值税（未交增值税）
贷：应交税费-应交增值税（进项税额）
借：应交税费-应交增值税（销项税额）
贷：应交税费-应交增值税（未交增值税）
知识拓展：一般纳税人增值税计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
销项税额=销售额×税率销售额=含税销售额÷（1+税率）
销项税额：是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额。
进项税额：是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税税额。
当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。
因此，当“当期销项税额＜当期进项税额”时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。不需要再做账务处理。在“增值税纳税申报表（一般纳税人）”相关栏次填报即可。
根据财政部、国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号文件。
第二十一条：一般计税方法的应纳税额，是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。 应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额－当期进项税额。 销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。
、进项税是应交增值税下的三级明细：
“应交税费”科目，核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费，本科目可按应交的税费项目进行明细核算。
企业应交的增值税，在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目进行核算。“应交增值税”明细科目的借方发生额，反映企业购进货物或接受应税劳务支付的进项税额、实际已交纳的增值税等，
借方三级明细科目分别设置“进项税额”、“已交税金”等专栏；
贷方发生额，反映销售货物或提供应税劳务应交纳的销项税额、出口货物退税、转出已支付或应分担的增值税等，贷方分别设置“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”等专栏。“应交增值税”明细科目期末贷方余额，反映企业尚未交纳的增值税；期末如为借方余额，反映企业多交或尚未抵扣的增值税。
如果销项>进项，可以结转，建议先结转到“转出未交增值税”。
相反的话，一般不结。
在实务操作中，可以不结的，到年底再结就可以了