什么情况下计提附加税

Question

如题所述

Answer 1

问题一：不知道什么情况下计提附加税，为什么要结转税金 每月计提的营业税金及附加月末怎样结转，求会计分录?
计提时分录:
借:营业税金及附加贷:应交税金-诚建税
结转时分录:
借:本年利润
贷:营业税金及附加

问题二：为什么要计提营业税金及附加？ 3月份计提营业税金及附加，4月份缴纳。4月的税4月计提，5月缴纳

问题三：为什么每个月先要计提一些附加税，有什么好处 计提多点税海多点费用，好处是少交税
目前所得税计算公式=（收入-成本-费用）*所得税率，在收入不变的情况下，费用多了，企业所得额就少，交的税就少

问题四：附加税的计提和结转 你好，
1、应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。
印花税，在发生时，
借：管理费用（执行《小企业会计准则》计入营业税金及附加）
贷：应交税费――应交印花税
工会经费，职工教育培训费，按工资总额的比例计提，
借：管理费用或销售费用等相关费用科目
贷：其他应付款――工会经费
其他应付款――职工教育经费
交纳工会经费时，
借：其他应付款――工会经费
贷：银行存款
支付职工教育经费时，
借：其他应付款――职工教育经费
贷：银行存款或库存现金
防洪基金地税代收，每月计提时，
借：管理费用――防洪基金
贷：应交税费――应交防洪基金
城建税，教育费附加，地方教育费附加，地税征税，每月计提时，
借：营业税金及附加
贷：应交税费――应交城建税
应交税费――应交教育费附加
应交税费――应交地方教育费附加
交纳相关税费时，
借：应交税费――――应交防洪基金
应交税费――应交城建税
应交税费――应交教育费附加
应交税费――应交地方教育费附加
贷：银行存款

每月末结转损益，
借：本年利润
贷：管理费用
营业税金及附加
（这里只列举题目中提到的）
2、增值税是在发生应税增值税销售或劳务时，按销售额乘以增值税率计算的，
借：银行存款或应收账款
贷：主营业务收入
应交税费――应交增值税
交纳增值税时，
借：应交税费――应交增值税
贷：银行存款
（小规模纳税人不设专栏，发生时计入应交增值税贷方，交纳时计入应交增值税借方。）
为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况，应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目。
一般纳税人在“应交税金―应交增值税”明细账的借、贷方设置分析项目，在借方分析栏内设“进项税额”、“已交税金”、“转出未交增值税”等项目；在贷方分析栏内设“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等项目。
一般纳税人在应交税金下设置“未交增值税”明细账，将多缴税金从“应交增值税”的借方余额中分离出来，解决了多缴税额和未抵扣进项税额混为一谈的问题，使增值税的多缴、未缴、应纳、欠税、留抵等项目一目了然，为申报表的正确编制提供了条件。
“进项税额”专栏，记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。
“已交税金”专栏，记录企业已交纳的增值税额。企业已交纳的增值税额用蓝字登记；退回多交的增值税额用红字登记。
“销项税额”专栏，记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。企业销售货物或提供应税劳务应收取的销项税额，用蓝字登记；退回销售货物应冲销销项税额，用红字登记。
“出口退税”专栏，记录企业出口适用零税率的货物，向海关办理报关出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，向税务机关申报办理出口退税而收到退回的税款。出口货物退回的增值税额，用蓝字登记；出口货物办理退税后发生退货或者退关而补交已退的税款，用红字登记。
“进项税额转出”专栏，记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。
在“应交税金――应交......>>

问题五：请问什么时候需要计提税金 月末、季末、年末，月末要根据（增值税+营业税+消费税）计提城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加；季末还要计提企业所得税或者个人所得税，年末还要增加计提印花税。

问题六：城建税，教育费附加等应该什么情况下缴 城建税，教育费附加属于附加税，是根据营业税、增值税、消费税等作为税基计算缴纳的。如果你当月这三项税费为零，这些就不用交。
城建税和教育费附加税的计算：
一、计税基础：
1、城建税依据纳税人实际缴纳的产品税，增值税，营业税税额为计税依据。
《城市维护建设税暂行条例》第三条规定，城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的产品税，增值税，营业税税额为计税依据，分别与产品税，增值税，营业税同时缴纳。第五条规定，城市维护建设税的征收、管理、纳税环节、奖罚等事项，比照产品税、增值税、营业税的有关规定办理。
2、教育费附加依据纳税人实际缴纳的产品税，增值税，营业税税额为计税依据。
教育费附加税，是对在城市和县城凡缴纳增值税、营业税、消费税的单位和个人，就实际缴纳的三种税税额征收的一种附加。
根据国务院国发（1986）第50号文的有关规定，教育费附加是以各单位和个人实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税额为计征依据，分别以增值税、消费税、营业税同时缴纳。
二、征收率：
1、城建税以实际缴纳的增值税、消费税、营业税为基础按照法定比例缴纳，市区7%、县城和镇5%、其他地区1%。
2、教育费附加以实际缴纳的增值税、消费税、营业税为基础按照3%缴纳
三、计算公式;
1、城建税=（增值税+营业税+消费税）*征收率
2、教育费附加==（增值税+营业税+消费税）*征收率
四、会计分录
1、提取时
借：主营业务税费及附加
贷：应交税费――城建税
贷：应交税费――教育费附加
2、结转时
借：本年利润
贷：主营业务税费及附加
3、上交时
借：应交税费――城建税
借：应交税费――教育费附加
贷：银行存款等

问题七：城建税教育费附加地方教育费附加什么时候才要计提 发生流转税的时候，如当期有增值税，那么就该同时计提交纳附加税。

问题八：什么情况下免城建税和教育附加税 1、免交增值税的纳税人
城建税及教育费附加按纳税人实际缴纳的（增值税、营业税、消费税）计算缴纳。因此，如果你公司增值税是免征(比如来料加工复出口的公司)，那么城建税及教育费附加也同时免征
2、月收入不超过10万元的纳税人，免交教育费附加。
2016年1月29日，《财政部 国家税务总局关于扩大有关 *** 性基金免征范围的通知》（财税〔2016〕12号）第一条规定，将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人。

问题九：请问有增值税时怎么计提附加税？ 您好，附加税是按照您当月应纳的增值税来计提的，如果您当月销项税额为6万，进项税额为5万，无进项税转出，那么您当月应纳增值税应是一万元，就以1万元增值税税款来计提这部分附加税。
分录：
借：营业税金及附加
贷：应交税费――城建税
――教育费附加
――地区教育费附加
明税律师
明税律师

问题十：城建税，教育费附加，地方教育费附加什么时候计提 城建税和教育费附加的计征依据是增值税、消费税和营业税等流转税，如果当月有应交的增值税、消费税和营业税就要按应交金额依规定的比例（各地的征收比例不一样）计算应交的城建税和教育费附加。
如你所说本月进大于销，没有应交增值税，如果你企业也不是消费税和营业税
的纳税人，本月不需交纳城建税，教育费附加。