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金融企业资产损失税前扣除
新会计准则对
金融企业
的影响
答:
一、新会计准则中与
金融企业
相关的重要变化 新会计准则对衍生金融工具、套期保值和
金融资产
转移等业务的会计核算和信息披露进行了全面梳理,填补了我国会计标准在这些业务领域的空白。 (一)金融资产与负债的变化 1、金融资产与负债分类的变化:从流动性到风险性。在现行《金融企业会计制度》中,资产和负债是根据流动性来...
企业
所得税怎么抵扣
答:
一、所得税按分期预交,缴税按照多退少补的原则按年清算。所得税不存在抵扣的问题。按照你
公司
利润总额进行纳税调整后的金额乘以25%缴税。二、可以抵扣的税种并不多:增值税发票进项税额,农产品收购发票认证税额,运输发票金额的17%,所以餐饮发票和礼品发票不能拿来抵扣。
交易性
金融资产
包括哪些项目
答:
只要满足以下条件之一的
金融资产
,就应该划分为交易性金融资产:1、取得金融资产的目的主要是为了近期内出售或回购或赎回。2、属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,具有客观证据表明
企业
近期采用短期获利方式对该组合进行管理。3、属于金融衍生工具。但是,如果衍生工具被企业指定为有效套期工具,则不...
请问
企业
给员工报销的个人医药费,能否在企业所得税
税前扣除
?
答:
准予扣除。根据《中华人民共和国
企业
所得税实施条例》:第四十条企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分,准予扣除。如果您企业已参加医疗统筹,在缴纳医疗保险费之外又给员工报销医疗费用,不能在企业所得
税前扣除
。若企业未参加医疗统筹,员工报销的个人医药费可以列入职工福利费,按规定在...
出售子
公司
收益如何记账
答:
原有份额=原有子公司自购买日开始持续计算的净资产×原持股比例 转让子公司产生的损失能否
税前扣除
不能.1、打包转让产生的损失 《国家税务总局关于发布〈
企业资产损失
所得税税前扣除管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2011年第25号)第九条规定,下列资产损失,应以清单申报的方式向税务机关申报扣除:(一...
注会
金融资产
减值死活看不懂,哪位高人指点一下!!!
答:
第四类的减值额很好搞定,就是某某资产公允值跌了多少多少。这个没 有任何问题。。。关键是它的会计分录会比较麻烦。你得死记 确认减值时 借 资产减值
损失
(这个是大家的共同点)贷 可供出售
金融资产
——公允价值变动(这就是本期公允值跌了多少)资本公积———其它资本公积(这个是把以往的损失...
年的收入冲减当期收入,
企业
所得税汇算清缴时怎样调整
答:
收益性支出在发生当期直接
扣除
;资本性支出应当分期扣除或者计入有关
资产
成本,不得在发生当期直接扣除。
企业
的不征税收入用于支出所形成的费用或者
财产
,不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。 除企业所得税法和本条例另有规定外,企业实际发生的成本、费用、税金、
损失
和其他支出,不得重复扣除。 第二十九条 企业所得...
应纳税所得额的计算公式
答:
纳税人每一纳税年度的收入总额减去准予
扣除
项目后的余额为应纳税所得额。即:应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额 适用法定税率
企业
的计算方法:第一种方法:本期累计应纳税额=本期累计应纳税所得额×适用税率 本期应纳所得税额=本期累计应纳所得税额-上期累计已缴所得税额 第二种方法:根据...
旅行社会计账务处理的流程,及处理过程中的注意事项是什么??
答:
五、
财产损失
企业
发生的
资产损失
,应在按税收规定实际确认或者实际发生的当年申报扣除,不得提前或延后扣除。因各类原因导致资产损失未能在发生当年准确计算并按期扣除的,经税务机关批准后,可追补确认在损失发生的年度
税前扣除
,并相应调整该资产损失发生年度的应纳所得税额。调整后计算的多缴税额,应按照...
企业
所得税的税率是多少
答:
在中国,国家规定的
企业
所得税的税率为25%,规定如图所示:
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