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企业所得税职工薪酬纳税调整
所得税
汇算清缴中工会经费\福利费\教育经费如何
调整
答:
职工
福利费据实列支,但扣除只能是
工资
总额的14%;工会经费计提2%但要直接交给工会组织(专用收据);职工教育经费可以计提最高2.5%。是按按实发的工资总额。为防止企业无限制扩大福利费、工会经费、教育经费的列支数额,吞噬
企业所得税
的税基。其出发点是为了通过设定扣除限额来堵塞税收征管漏洞,保证国家...
计提
工资
代扣个人保险和税金部分在
所得税
汇算清缴时
调整
吗?
答:
借:管理费用--
工资
贷:应付
职工薪酬
--工资 缴纳个人
所得税
时:借:管理费用--个人所得税 贷:银行存款 如果您这样记账的话,就存在着重复扣除的问题,社保同理,未将社保区分个人和
企业
,更未按明细可算,将社保全额计入管理费用,也会产生个人承担的社保计入管理费用问题,同样面临着
纳税调整
。
新版
企业所得税纳税
申报表怎么填
答:
新版
企业所得税职工薪酬纳税
填写 1.第1行“一、工资薪金支出”:第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入成本费用的
职工工资
、奖金、津贴和补贴金额;第4列“税收金额”填报按照税法规定允许税前扣除的金额;第5列“
纳税调整
金额”为第1-4列的余额。 2.第2行“其中:股权激励”:第1列“账载金额”填报纳税人按照...
12月应付
职工薪酬
怎么填
答:
2、如果“应付
职工薪酬
”会计科目按规定包括企业会计准则中该科目下的所有内容,则直接按其发生额填写。职工薪酬支出及
纳税调整
每年
企业所得税
汇算清缴时,《A105050—职工薪酬支出及纳税调整明细表》都是必填表格——无论是否存在纳税调整。表格的第一行“
工资薪金
”的填写,在实务中存在一些容易混淆的...
12月应付
职工薪酬
怎么填
答:
2、如果“应付
职工薪酬
”会计科目按规定包括企业会计准则中该科目下的所有内容,则直接按其发生额填写。职工薪酬支出及
纳税调整
每年
企业所得税
汇算清缴时,《A105050—职工薪酬支出及纳税调整明细表》都是必填表格——无论是否存在纳税调整。表格的第一行“
工资薪金
”的填写,在实务中存在一些容易混淆的...
纳税调整
项目明细表是什么?
答:
本表适用于会计处理与税法规定不一致需
纳税调整
的纳税人填报。纳税人根据税法、相关税收政策,以及国家统一会计制度的规定,填报会计处理、税法规定,以及纳税调整情况。本表将纳税调整项目分为收入类调整项目、扣除类调整项目、资产类调整项目、特殊事项调整项目、特别纳税调整应
税所得
、其他6大部分。本表纳税...
汇算清缴
职工薪酬
账载金额比实际金额小怎么填?
答:
账载金额一般指的是"应付
职工薪酬
-
员工工资
"的贷方发生额本年累计数,不是余额.税收金额通常指的是与
企业
签订劳动合同、建立劳动关系的,并且已经定期全额申报个人
所得税
,这部分人员的工资,即允许税前扣除的工资额.预提的职工薪酬要在汇算清缴时
纳税调整
吗?企业按照《企业会计准则第9号-职工薪酬》第八条...
账载金额和实际发生额是什么意思
答:
账载金额和实际发生额是什么意思账载金额指的是账册中实际记载的金额,即实际发生额.账载金额一般指的是"应付
职工薪酬
-
员工工资
"的贷方发生额本年累计数,不是余额.计入成本的职工薪酬也要
纳税调整
《中华人民共和国
企业所得税
年度纳税申报表(A类,2017年版)》A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表填表说明...
福利费税前扣除比例
答:
14%。职工福利费可以按比例税前扣除。企业发生的职工福利费支出,不超过
工资
、薪金总额14%的部分准予扣除。企业发生
职工薪酬
及其相关的职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出等
纳税调整
项目,在进行
企业所得税
年度纳税申报,为加强企业职工薪酬的企业所得税和个人所得税比对分析,职工薪酬项目不需...
企业所得税
年度
纳税
申报表为啥要修订?
答:
从使用频率看,绝大部分纳税人实际填报表单的数量在8张~10张左右。《企业基础信息表》《中华人民共和国
企业所得税
年度纳税申报表(A类)》《一般企业收入明细表》《一般企业成本支出明细表》《期间费用明细表》《
纳税调整
项目明细表》《
职工薪酬
支出及纳税调整明细表》《减免所得税优惠明细表》等,为常用...
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