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企业所得税固定资产折旧扣除
固定资产
加速
折旧扣除
明细表不填可以吗
答:
固定资产
加速
折旧扣除
明细表为选填表,但要符合一定条件才能不填:为减轻纳税人负担,2016年1月征期开始,预缴申报表附表2《固定资产加速折旧(扣除)明细表》改为选填表。如果符合《财政部国家税务总局关于完善固定资产加速折旧
企业所得税
政策的通知》(财税〔2014〕75号)以及《财政部、国家税务总局关于...
固定资产折旧
的
所得税
纳税调整
答:
第三年的递延所得税负债余额=300+300+300=900 第四年纳税调减1800 第四年调减
企业所得税
1800*25%=450 借:所得税费用 -450 贷:递延所得税负债 -450 第五年分录一样 第五年递延所得税负债=-450-450+900=0 账务刚好处理完毕 不过在实际业务中,递延所得税负债和递延所得税
资产
转回时,...
个人独资
企业
购入
固定资产
,能否按照评估价值计提
折旧
答:
根据《国家税务总局关于个人独资
企业
个人
所得税
税前
固定资产折旧
费
扣除
问题的批复》(国税函[2002]1090号)规定,个人独资企业在计算缴纳投资者个人所得税时,应遵循历史成本原则,按照购入固定资产的实际支计提固定资产折旧费用,并准予在税前扣除,按照固定资产评估价值计提的折旧虽然可以作为企业成本核算的依据...
...下列
资产
中,不得计提
折旧
在
企业所得税
税前
扣除
的有( )。
答:
【答案】:A,D 【答案】AD 【解析】以经营租赁方式租人的
固定资产
、以融资租赁方式租出的固定资产,不得计提
折旧扣除
。
会计核算上
固定资产
的
折旧
年限长于税法规定的最低折旧年限,
所得税
汇...
答:
参考《国家税务总局关于
企业所得税
应纳税所得额若干问题的公告》(国家税务总局公告2014年第29号)规定,企业
固定资产
会计
折旧
年限如果长于税法规定的最低折旧年限,其折旧应按会计折旧年限计算
扣除
,税法另有规定除外。会计核算上固定资产的折旧年限长于税法规定的最低折旧年限,所得税汇算的时候是不可以...
固定资产
净残值
企业所得税
和会计的比较分析,取例说明?
答:
一、
固定资产
预计使用年限对
企业所得税
的影响 《企业会计准则第4号——固定资产》规定,企业应根据固定资产的性质和使用情况,合理确定固定资产的使用寿命和预计净残值。固定资产的使用寿命、预计净残值一经确定,不得随意变更。《企业所得税实施条例》规定,企业应根据固定资产的性质和使用情况,合理确定固定资产的预计净残...
固定资产折旧
时间
答:
除此以外,财政部、国家税务总局还出台了一系列文件,对一些特殊领域、特殊行业或具有特殊用途的
固定资产折旧
时间进行了界定。主要包括以下内容:(1)财税〔2008〕1号文:《财政部 国家税务总局关于
企业所得税
若干优惠政策的通知》第一条第五项、第七项规定,企事业单位购进软件,凡符合固定资产或无形资产确认条件的,可以...
简要说明
企业所得税
的
扣除
项目有哪些
答:
企业所得税
税前
扣除
项目:1、成本与费用。(1)企业发生的合理的工资薪金支出,准予扣除。(2)社会保险费的税前扣除。(3)职工福利费等的税前扣除。(4)企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。(5)企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,...
固定资产
加速
折旧
优惠明细表怎么填
答:
(财税〔2014〕75号)、《财政部 国家税务总局关于进一步完善
固定资产
加速
折旧企业所得税
政策的通知》(财税〔2015〕106号)、《财政部 税务总局关于设备器具
扣除
有关企业所得税政策的通知》(财税〔2018〕54号)、《财政部 税务总局关于扩大固定资产加速折旧优惠政策适用范围的公告》(2019年第66号)、《财政...
500万元
固定资产
一次性
扣除
如何入账?
答:
借:递延所得税负债 3.75 贷:所得税费用 3.75 在
企业所得税
汇算清缴时应如何处理呢?(假设此单位仅有此一项
固定 资产
,属于生产设备。)2019年度 本年度会计
折旧
5万元,而税法上一次性
扣除
了100万元,需要纳税调减 95万元; 2020年-2023年度 这四年每年会计折旧20万元,而税法上因为第一年度一次...
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