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销售与收款循环控制缺陷
下列
销售与收款循环
内部
控制
中存在
缺陷
的有()。
答:
C项,应该向所有业务发生频繁的客户对账,以确保金额的正确性以及
销售
业务的真实性;D项,批准坏账
与收款
、记账应相互独立,防止不符合规定的坏账被批准,收到的款项被贪污;E项,收取货款与记账应相互独立,防止客户所付款项被贪污并通过篡改记录加以掩饰。
销售与收款循环
中最容易出现的
控制缺陷
有哪些
答:
销售和销售凭证的虚假记录,回扣和贿赂
。1、销售和销售凭证的虚假记录:销售员虚构销售金额、数量或客户信息,制作虚假销售凭证,以此达到个人利益。2、回扣和贿赂:销售员接受供应商或客户的回扣和贿赂,以便以更高的价格销售产品或给予特殊待遇。
...下列
销售与收款循环
的内部
控制
中存在设计
缺陷
的是( )。
答:
【答案】:A 通常客户签收货物后,才能确认主营业务收入和应收账款,选项 A 存在设计
缺陷
。
请代CPA分别指出甲公司
销售与收款循环
内部
控制
可能存在哪些
缺陷
,简要...
答:
存在缺陷:没有依据销售单发货,建议销售部门收到客户订单后,应当编制一式多联的销售单
。销售单是证明管理当局有关销售交易的“存在或发生”认定的凭据之一,也是此笔销售的交易轨迹的起点。销售部经理获得授权生成和阅读专门报告,建议记录销售的职责应与处理销货交易的其他功能相分离。没有定期向客户寄送...
关于
销售与收款
内部
控制
的问题
答:
一、缺陷:1. 会计部门开具销售发票时,没有核定装运凭证、销售单和商品价目表
。2. 负责销售账和收款两项不相容职务不应由一人办理。3. 没有对销售收款循环进行独立稽核。4. 不应由销售经理审核。5. 销售单不应由仓库部门编制,也不能代替装运凭证。6. 货物的发货与装运的职责不应由同一部门承担...
内部
控制
学
销售和收款循环
案例分析
答:
信息与沟通存在重大内部
控制缺陷
4.1、
销售
信息并未立即传达至财务部门;4.2、此设计导致装运部门向财务部门核实
收款
情况的方式难以控制故意舞弊风险;4.3、发货环节内部控制程序设计失效(必须取得财务部传递的单据才可发货,仅通过客户提供的数据,不足以控制发货给不真实的客户的风险);、五、建议 5....
2012年南京市数学中考第22题详细答案
答:
证明:(1)在△ABC中,E、F分别是AB、BC的中点,故可得:EF=12AC,同理FG=12BD,GH=12AC,HE=12BD,在梯形ABCD中,AB=DC,故AC=BD,∴EF=FG=GH=HE,∴四边形EFGH是菱形.设AC与EH交于点M,在△ABD中,E、H分别是AB、AD的中点,则EH∥BD,同理GH∥AC,又∵AC⊥BD,∴∠BOC=90...
如何进行
销售与收款循环
的
控制
测试?
答:
1.了解和描述内部
控制
为了了解被审计单位
销售与收款
业务的内部控制是否存在并得以执行,审计人员主要凭以往与企业交往的经验,并通过询问、观察或现场调查的方式来实现这一目的,在调查过程中,结合运用文字描述法、流程图法或调查表法,把企业现行的内部控制记录于工作底稿。销售与收款环节的内部控制制度,...
销售
收入与应收账款管理
控制
的内部审计应注意哪些?
答:
确认被审计单位计提的坏账是否合理,金额是否正确。10.核销坏账,确认无法收回后,经批准后将其注销,应在应收款总账和明细账中有体现。只要被审计单位的内部
控制
存在
缺陷
,在
销售与收款循环
审计中的任何一个环节都有发生错报的可能,因此相关审计人员应注意每一个细节。
内部
控制
的评价结果对实质性测试有什么样的影响,具体点。
答:
现以制造业为例,说明业务循环及其分类。制造业业务的内部
控制
,可以按下列四类业务循环划分进行研究和评价。(1)
销售与收款循环
。(2)采购与付款循环。(3)生产循环。(4)筹资与投资循环。应该指出的是,如何划分业务循环,应视企业的业务性质和规模而定。同时,不同的审计人员在检查内部控制中,也可以按照自己的判断去...
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