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递延所得税资产冲回如何做账
冲回递延所得税资产
的会计分录
答:
企业产生递延所得税资产的情况消失并将以前期间所计提的递延所得税资产冲回时,
可以通过“所得税费用”相关二级科目以及“递延所得税资产”科目进行处理
,其中“递延所得税资产”科目主要用于核算企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产,并可以按照可抵扣暂时性差异等项目的类别设置对应的二级明细...
冲回递延所得税资产
的会计分录是什么
答:
借:所得税费用,贷:递延所得税资产
。递延所得税资产正常情况下计入借方核算,现在是冲回递延所得税资产所以计入相反方向(贷方)核算,对方科目就是所得税费用。
冲回递延所得税资产
的分录
怎么
写
答:
冲回递延所得税资产
的会计分录是:资产负债表日,企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的,借:所得税—递延所得税费用,资本公积—其他资本公积”等;贷:递延所得税资产。应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的,做相反的会计分录。
递延所得税资产如何冲回
答:
递延所得税资产如何冲回暂时性差异发生时
借:所得税递延所得税资产贷:应缴税费--应交所得税暂时性差异转回时借:所得税贷:应交税费
--应交所得税递延所得税资产发生亏损怎么计提递延所得税资产1、弥补亏损计提递延所得税,按税调整后的应纳税所得额部分计提亏损.可抵扣亏损是指企业按照税法规定计算确...
递延所得税资产
转回时
怎么
做分录?
答:
递延所得税转回的意思是:可抵扣暂时性差异已经不存在了,所以要将之前确认的
递延所得税资产冲
减,就是转回。所得税会计核算下,企业应在资产负债表日对因产生会税暂时性差异从而确认递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用于抵减可抵扣暂时性差异,则应对...
冲回递延所得税资产
分录
如何
写
答:
借:
递延所得税资产
,贷:所得税费用,亏损的本质原因,体现在利润表上就是收入性质的金额大于成本费用性质的金额,由于亏损不用交税,所以没有应交税费-应交所得税科目出现。根据新准则,目前的所得税会计采用的是资产负债表债务法,资产负债表日,确定资产负债表中除递延所得税资产和递延所得税负债...
递延所得税
的转回是什么意思
答:
递延所得税转回的意思是:可抵扣暂时性差异已经不存在了,所以要将之前确认的
递延所得税资产冲
减,就是转回。 \x0d\x0a递延所得税资产的转回的会计分录为:\x0d\x0a借:所得税费用\x0d\x0a贷:递延所得税资产\x0d\x0a递延所得税:具体细分为递延所得税资产和递延所得税负债。由于《...
坏账准备
冲回
的的处理以及
递延所得税资产怎么
处理
答:
1.坏账准备
冲回
的会计分录:借:应收账款 贷:坏账准备 借:银行存款 贷:应收账款 2.
递延所得税资产
处理:(一)资产负债表日,企业确认的递延所得税资产,借记本科目,贷记“所得税费用——递延所得税费用”科目。资产负债表日递延所得税资产的应有余额大于其账面余额的,应按其差额确认,借记本...
...计提了
递延所得税资产
,本年度有利润了该
如何冲回
及如何做分录?_百 ...
答:
企业亏损与否并不是影响递延所得税的直接原因,按照会计准则递延所得税是由于可抵扣暂时性差异引起的,就是资产的账面价值小于计税基础或者负债的账面价值大于计税基础,企业中一般发生较多的是前者也就是计提了减值准备,所以会产生分录:借:
递延所得税资产
贷:所得税费用 亏损的本质原因,体现在利润表...
会计中
递延所得税怎么
转回,及递延所得税的发生额怎么确定?
答:
(2)应纳税所得额=纳税调整后所得-弥补以前年度亏损-加计扣除额±其他调整金额 (3)当期所得税费用=当期应交所得税=应纳税所得额×适用税率递延所得税费用=递延所得税负债发生额-
递延所得税资产
发生额-递延所得税负债转回的金额+递延所得税资产转回的金额。注意:这里只考虑确认递延所得税...
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