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案例解析所得税资产和负债
递延所得税资产计算_递延
所得税资产与
递延所得税
负债
核算例析
答:
解析
:该
案例
中应收账款账面价值与计税基础产生差异80万元的主要原因,表面看是税法与会计的差异,实质则是税法不认可会计的谨慎性原则。企业根据会计准则计提的坏账准备80万元,在企业所得税计算中属于不得在税前扣除的项目。第二步,计算递延
所得税资产
本期发生额。2010年末,甲公司递延所得税资产账户余额...
什么是递延
所得税负债
答:
递延
所得税负债
是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。贷记本科目 (一)企业在确认相关资产、负债时,根据所得税准则应予确认的递延所得税负债,借记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目,贷记本科目。(二)
资产负债
表日,企业根据所得税准则应予确...
递延
所得税负债
是什么意思?
答:
递延
所得税负债
是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。贷记本科目 (一)企业在确认相关资产、负债时,根据所得税准则应予确认的递延所得税负债,借记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目,贷记本科目。(二)
资产负债
表日,企业根据所得税准则应予确...
中级会计师《中级会计实务》知识点:递延
所得税资产
答:
(一)递延
所得税资产
表示指预计未来可以用来抵税的资产,递延所得税是时间差异的影响,一般在税法和会计准则的时间出现偏差的时候才会出现,是根据可抵扣的暂时性差异以及适用的税率来计算的,递延所得税会计科目劫镖表示金额的增加,贷方表示金额的减少。(二)
案例分析
A公司拥有B公司的80%的表决权,...
递延
所得税负债
的
案例解析
答:
购置成本2 000 000元,年末市价2 600 000元。当年未发生派发红利等事项。4、年初递延
所得税资产
账面余额26 400 000元,年初递延
所得税负债
账面余额0元。除上述事项之外,无其他纳税调整事项。另,该企业预计未来很可能取得足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。
注册会计师《会计》知识点:利润表列报的企业
所得税
答:
(一)利润表的
所得税
费用 所得税费用一般不等于当期应交所得税,可能会存在暂时性差异,所以会涉及到纳税调增调减,还有相关的递延所得税,所得税费用等于当期所得税加上递延所得税费用。(二)
案例分析
A公司以2000万元(不含税)购入一台环保设备,并在当月投入使用,按照企业所得税税法规定,A...
注册会计师《会计》知识点:
所得税
费用的计算
答:
(二)
案例分析
A公司本期的会计利润为240万元,本期有国债收入40万元,环保部门罚款50万元,另外,已知因固定
资产
对应的递延
所得税负债
年初金额为50万元,年末的金额达到55万元,计算A公司本期的所得税费用金额为多少万元?A:62万元 B:62.5万元 C:63万元 D:63.5万元 解析:应交所得税=(240...
什么叫递延
所得税负债
?
视频时间 00:57
递延
所得税负债
是什么样意思
答:
递延
所得税负债
是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。贷记本科目 (一)企业在确认相关资产、负债时,根据所得税准则应予确认的递延所得税负债,借记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目,贷记本科目。(二)
资产负债
表日,企业根据所得税准则应予...
最新企业
所得税
政策解读及疑难问题
案例
精解目录
答:
以下是最新企业
所得税
政策的详细解读,以及部分疑难问题的
案例
精解:政策解读一至十五:这部分涵盖了2011年以来一系列关键政策的解读,包括技术转让、非居民企业所得税管理、
资产
损失扣除、煤矿企业维简费、年度纳税申报、税务机关代收工会经费、高新技术企业境外所得、企业国债投资、转让限售股、西部大开发...
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