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所得税年度汇算纳税调整
所得税汇算
清缴
调整
账务处理
答:
1、《企业会计准则--
所得税
》的相关规定,
纳税调整
的会计处理首先要区分企业纳税调整的事项是永久性差异还是暂时性差异.如果属于永久性差异事项,比如业务招待费超过发生额的60%的部分税法不允许扣除,则相应纳税调增无需作会计处理.如果属于暂时性差异事项,比如资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额,会计...
企业
所得税年度纳税调整
事项
答:
企业所得税年度
纳税调整
事项指纳税人在进行企业
所得税年度汇算
清缴申报的工作时,按照《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定对应纳税所得额进行调增调减的事项。企业所得税年度纳税调整的事项通常包括职工福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费、广告费和业务...
企业
所得税
如何进行
纳税调整
?
答:
企业所得税的
纳税调整
方法 (一)调表不调账。凡当期不能税前扣除,以后各期均不得税前扣除的事项,即永久性差异,则通过调整企业
所得税年度
纳税申报表调增应纳税所得额,无须调账 1、因违反法律、行政法规而支付的罚款、罚金、滞纳金,不得税前扣除”,应调增应纳税所得额。2、根据税法“企业纳税年度...
汇算
清缴
调整
企业
所得税
如何作分录?
答:
1.按月或按季计算应预缴
所得税
额:借:所得税费用 贷:应交税费--应交所得税 2.缴纳季度所得税时:借:应交税费--应交所得税 贷:银行存款 3.跨年5月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:借:以前年度损益
调整
贷:应交税费--应交所得税 4.缴纳
年度汇算
清应缴税款...
所得税汇算
清缴
纳税调整
明细表如何填列
答:
所得税汇算
清缴
纳税调整
明细表如何填列 根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第五十四条规定:企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款.企业应当自
年度
终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算...
纳税调整
是什么意思
答:
纳税调整
的作用如下:1、纳税调整是企业
所得税
中的概念。企业所得税是对企业所得进行课税,在计算上,税法有着严格的规定,与会计上的利润总额的计算有着不一致的地方。因此,在计算企业应税所得时,以会计上的利润总额为基础,按照税法的规定进行调整,以计算出应税所得,并按规定计算交纳企业所得税...
所得税汇算
清缴调表不调账怎么调
答:
所得税汇算
清缴调表不调账怎么调 答:要看你的
纳税调整
事项,如果是永久性差异就调表不调账,如果是时间性差异,就需要做分录,主要在于税法和会计准则的规定纳税时间不同造成的差异,在入账当时就需要计入"递延所得税资产或递延所得税负债",而不是在汇算清缴时做调整分录.所得税汇算清缴需要调整的支出类...
企业
所得税纳税调整
的项目有哪些?如何调整,可以详细解答吗,我是新手...
答:
不计入应纳所得税额,但中途转让所得应计税。二、
所得税汇算
清缴需要调整的支出类项目 1.职工福利费:企业发生的职工福利费支出,不超过实际发生的工资薪金总额14%的部分,准予扣除。超过部分作
纳税调整
处理,且为永久性业务核算。2.工会经费:企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额2%的部分,准予扣除...
冲回上
年度
多计提的坏账准备,
所得税汇算
清缴时需要
纳税调整
吗?
答:
企业上
年度
计提的坏账准备在企业
所得税汇算
清缴时做了纳税调增,本年度测算坏账准备时发现坏账准备上年多计提,所以冲回了上年度多计提的坏账准备。冲回的坏账准备,需要在企业所得税汇算清缴时做
纳税调整
吗?答:根据《企业所得税法》第十条第七款以及《企业所得税法实施条例》第五十五条规定,未经核定...
个人
所得税
经营所得
年度汇算
应纳税额
纳税调整
增加额里的项目怎么填...
答:
个人
所得税
经营所得
年度汇算
应纳税额
纳税调整
增加额里的项目包括:1. 增值税、营业税、消费税、企业所得税等税项中已扣缴的税额;2. 其他应纳税所得额中未扣除的捐赠支出、研究开发费用、税前扣除的教育、医疗等社会保险费用等项目;3. 尚未申报或者未完全申报的应纳税所得额;4. 固定资产折旧和无形...
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