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企业所得税固定资产的账务处理
固定资产
盘盈
所得税的账务处理
答:
案例 甲企业于2013年6月8日对企业全部
固定资产
进行盘查,盘盈一台6成新的机器设备,该设备同类产品市场价格为100000元,
企业所得税
税率为25%,按净利润的10%提取法定盈余 公积金 。
会计处理
1.甲企业执行《小
企业会计
准则》。 《小企业会计准则——会计科目、主要
账务处理
和财务报表》(1901待处理...
固定资产
一次性扣除
账务处理
及税务
处理怎么
做
答:
固定资产
一次性扣除
账务处理
及税务处理:借:固定资产,借: 应交税费—应交增值税(进项税额),贷:银行存款,同时,借:管理费用、制造费用等,贷:累计折旧。税务是季度
所得税
申报表或者汇算清缴的时候填写资产折旧摊销表,一次性摊销对应栏次。财政部 税务总局于2021年3月15日下发《关于延长部分税收...
企业
处置
资产
时
如何进行所得税处理
答:
一、借:
固定资产
清理,累计折旧,贷:固定资产。二、发生清理费用时:借:固定资产清理,贷:银行存款。三、处置的收入:借:银行存款等相关科目,贷:固定资产清理,应交税费-应交增值
税
(销项税额)。四、清理净损益:1、如果是净收益:借:固定资产清理,贷:营业外收入,2、如果是净损失:借:...
处理
固定资产的账务处理
(税金)
答:
一、缴纳增值
税
时按销售额征税,应纳增值税额=104/1.04*0.02=2万元。售价与实际收到的钱的差额计入“应收账款”。二、具体
账务处理
1、借:
固定资产
清理 累计折旧 贷:固定资产(原值)2、借:银行存款(实际收到的钱)应收账款(售价与实际收到钱的差额)贷:固定资产清理 3、借:固定资产清理...
固定资产
一次性折旧
的账务处理
和税务处理
答:
固定资产
一次性扣除
账务处理
及税务处理:借:固定资产、应交税费—应交增值
税
(进项税额),贷:银行存款。同时,借:管理费用等,贷:累计折旧。固定资产除盈余外,按历史成本计税。
企业
持有资产期间,资产价值增加或者减值,不得调整计税基础,但按照规定可以确认损益的除外。税务是指个人或企业按照国家法律...
汇算清缴后补缴
企业所得税账务处理企业所得税账务处理
答:
14、当年按会计核算原则计算的税前会计利润为1500万元,
所得税
税率为33%,假设该
企业
当年无其他纳税调整因素。 15、有关
的会计处理
如下: 纳税调整数=实发工资-计税工资+罚款支出 =500-300+20 =220万元 应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整数 =1500+220 =1720万元 应纳所得税额=1720×33% =567.6万元 借:所得...
企业所得税怎么做账
?
答:
企业所得税
先缴纳后计提。一、缴纳时:借:应交税费—应交所得税 贷:银行存款 二、计提时:借:所得税费用 贷:应交税费—应交所得税 三、结转时:借:本年利润 贷:所得税费用 年终所得税汇算清缴是对所得税应纳税额的调整,不是对会计账的调整。如果不涉及补缴所得税
的会计
账不做账务...
处置
固定资产
递延
所得税怎么
做
会计
分录
答:
借:
固定资产
——A设备 应交税费——应交增值
税
(进项税额)贷:银行存款等 借:研发支出——费用化支出 贷:累计折旧 期末将“研发支出——费用化支出”转入“管理费用”科目。借:管理费用 贷:研发支出——费用化支出
固定资产
处置
的会计
与税务
处理
流程是怎样的
答:
对一些特殊事项,倒如,将以
固定资产
抵债、用固定资产投资等事项,在符合一定条件下采用”公允价 值“转入相关的科目。由此将产生会计与税法上新 的差异。二、
所得税
方面 1、以固定资产抵债,适用《
企业会计
准则第12号——债务重组》, 新准则最大的“亮点”就是债务重组业务交易价格的变化。即债务人...
小规模纳税人
企业所得税的账务处理
?
答:
账务处理 1.采购等业务员
的账务处理
小规模纳税人购买物资、服务、无形
资产
或不动产,取得增值
税
专用发票上注明的增值税应计入相关成本费用或资产,不通过“应交税费——应交增值税”科目核算。2.销售业务的账务处理 (1)小规模纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务 无形资产或不动产,应当按照应收...
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